Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 012150 del 08-09-2025. RTF.

Problema jurídico: ¿Debe practicarse retención en la fuente en la venta de un bien inmueble declarado de utilidad pública, cuando el poseedor lo enajena voluntariamente al Fondo Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres (FNGRD)?

Tesis jurídica: No. Porque los ingresos obtenidos en la enajenación voluntaria no constituyen renta ni ganancia ocasional, conforme al art. 15 de la Ley 9 de 1989, arts. 61 y 67 de la Ley 388 de 1997 y num. 2 del art. 369 E.T.

Concepto 012203 del 10-09-2025. IVA.

Problema jurídico: ¿Está excluida del IVA la compra de dispositivos médicos por hospitales privados cuando se financian y se destinan a la prestación de servicios de salud con recursos del PBS?

Tesis jurídica: Sí. Porque la adquisición de dispositivos médicos con recursos del PBS, destinada a servicios del sistema de seguridad social en salud, está excluida del IVA; en los demás casos se aplica el gravamen, conforme a los arts. 420 y 476 E.T.

Concepto 012333 del 15-09-2025. DSNO – Pago Sentencias.

Problema jurídico: ¿Debe elaborarse documento soporte (DSNO) y exigir inscripción en el RUT cuando se pagan sentencias judiciales a beneficiarios no obligados a facturar?

Tesis jurídica: No. Porque el pago de sentencias no implica venta ni prestación de servicios, conforme a los arts. 615 y 771-2 E.T. 

Problema jurídico 2: ¿Debe generarse el Documento Soporte de Nómina Electrónica (DSNE) cuando el pago de la sentencia judicial corresponde a una obligación de naturaleza laboral o legal y reglamentaria?

Tesis jurídica 2: Sí. Porque es el documento idóneo para soportar costos y deducciones, conforme al art. 771-2 del E.T.

Concepto 012496 del 15-09-2025. IVA en juegos de suerte y azar.

Problema jurídico: ¿Se encuentra gravada con IVA la operación, circulación o venta de juegos de suerte y azar, incluido el monopolio rentístico sobre esta actividad?

Tesis jurídica: Sí. Porque la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar constituye hecho generador del IVA, con excepción de las loterías y de los juegos operados exclusivamente por internet, conforme al lit.  e) del art. 420 E.T.

Nota de relatoría de GlobalContable y Global Servicios Legales: Recordar que el art 1 del Decreto Legislativo 175 del 14-02-2025, expedido en desarrollo del estado de conmoción interior, se extiende desde el 22-02-2025 hasta el 31-12-2025. Suspende la aplicación de la excepción prevista en el lit. e) del art. 420 E.T. para los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.

Concepto 012499 del 15-09-2025. RTF. Pagos al exterior.

Problema jurídico: ¿Procede practicar retención en la fuente cuando una entidad pública paga a una empresa extranjera por servicios técnicos prestados desde el exterior?

Tesis jurídica: Sí. Porque los servicios técnicos aprovechados en Colombia se consideran de fuente nacional y están sujetos a retención en la fuente a la tarifa del 20 %, aun cuando las partes hayan pactado no efectuar descuentos por este concepto,conforme a los arts. 24 y 408 E.T.

Nota de relatoría de GlobalContable y Global Servicios Legales: Recordar que los convenios entre particulares sobre impuestos, no son oponibles al fisco, conforme al art. 553 del E.T.

Concepto 015019 del 25-09-2025. Estampilla Pro Universidad Nacional.

Problema jurídico: ¿Procede gravar con la Estampilla Pro Universidad Nacional los contratos de concesión y las Alianza Público Privada APP?

Tesis jurídica: No. Porque la estampilla solo se causa por la suscripción de contratos de obra pública y sus conexos (diseño, mantenimiento, operación e interventoría); no incluye contratos de concesión ni esquemas APP. La DIAN revoca los nums. 2.2.1.1 y 2.2.1.2 del Concepto Unificado Estampilla Pro UNAL para ajustarlos a la Sent. CE del 7-04-2022 (Rad. 25500), conforme a los arts. 5 de la Ley 1697 de 2013, 6 del Dec. 1050 de 2014 y 189 CPACA.

Sentencia 27882 del 18-09-2025. Rechazo de inventarios y costos de ventas.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).

Concepto 011802 del 27-08-2025. Contratos de aprendizaje.

Problema jurídico: ¿Es deducible en renta la monetización de la cuota de aprendizaje?

Tesis jurídica: Sí. Porque es una obligación legal vinculada a la actividad productora de renta y es deducible si cumple causalidad, necesidad y proporcionalidad, conforme al art. 107 del  E.T.