Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 1240 de 26-12-2024: Documento Equivalente Electrónico -DEE Peligros

Problema jurídico: En el marco del sistema de Interoperabilidad de Peajes con Recaudo Electrónico Vehicular (IP/REV), también conocido como COLPASS ¿El servicio prestado por el intermediario encargado de recaudar los billetes está gravado con el impuesto sobre las ventas -IVA, aun cuando los pesos tienen la naturaleza de tasa y no están sujetos a este impuesto?

Respuesta (Tesis jurídica): El servicio prestado por el intermediario está gravado con IVA de conformidad con el artículo 429 del ET , ya que constituye una prestación de servicios en el territorio nacional y no se encuentra dentro de las exclusiones ni exenciones tributarias, que son de carácter taxativo.

Concepto 1241 de 26-12-2024: IVA – Devoluciones- Prorrateo

Problema jurídico: ¿Cuál debe ser la base para calcular la proporcionalidad establecida en el artículo 490 del ET, los ingresos netos correspondientes a las operaciones excluidas, exentas y gravadas, o los ingresos brutos de dichas operaciones?  Respuesta (Tesis jurídica): La proporcionalidad de los impuestos descontables debe calcularse tomando como base los ingresos netos derivados de las operaciones efectivamente realizadas durante el período fiscal correspondiente, tal como lo establece el artículo 490 del ET. Esto garantiza que los impuestos descontables reflejen la realidad económica de las operaciones, ajustando los ingresos brutos por devoluciones, descuentos y anulaciones.

Concepto 1259 de 27-12-2024: Aduanero – IVA Zona Franca

Problema jurídico: ¿Con la renuncia voluntaria a la calificación de usuario industrial de zona franca, se puede importar en el mismo estado y sin el pago del impuesto sobre las ventas las materias primas nacionales o nacionalizadas que ingresaron a zona franca exentas de dicho impuesto?

Respuesta (Tesis jurídica): Por tratarse de materias primas nacionales o nacionalizadas, el usuario no está obligado a presentar declaración de importación. Pero si debe cancelar el IVA en la adquisición o consumo propio por parte de la empresa que perdió la calificación de usuario industrial.

Concepto 2 de 01-03-2025: Devolución de IVA en la adquisición de materiales de construcción.

Problema jurídico: ¿Existe un tratamiento tributario especial en materia de impuesto sobre las ventas (IVA) aplicable a la construcción de viviendas destinadas a comunidades indígenas? Respuesta (Tesis jurídica): No. Sin embargo, si estas viviendas son calificadas como viviendas de interés social y prioritaria, los constructores tendrán derecho a la devolución o compensación del IVA pagado en la adquisición de materiales para su construcción, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el Decreto 96 de 2020 .