Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

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Boletín Actualidad Tributaria Destacados Impuestos Noticias Renta

Concepto 22 de 09-01-2025: Impuesto de renta

Neyder Granados Sierra

Concepto 22 de 09-01-2025: Impuesto de renta

Problema jurídico: ¿El incentivo económico otorgado por el Gobierno Nacional a través del Ministerio del Deporte a los deportistas de alto rendimiento olímpico y paralímpico, incluidos en el programa “Glorias del Deporte”, constituye un ingreso gravado o no constitutivo de renta o ganancia ocasional y, por ende, está sujeto al impuesto sobre la renta y complementarios?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. El incentivo económico del programa “Glorias del Deporte” constituye un ingreso gravado, conforme al artículo 26 del ET, al ser susceptible de incrementar el patrimonio y no estar expresamente exceptuado como ingreso no constitutivo de renta ni renta exenta.

Boletín Actualidad Tributaria Destacados Noticias

Concepto 23 de 09-01-2025: Procedimiento Tributario

Neyder Granados Sierra

Concepto 23 de 09-01-2025: Procedimiento Tributario

Problema jurídico: ¿A qué hace referencia el artículo 779 del ET al disponer que el auto que decreta la inspección tributaria debe señalar los hechos materia de prueba?

Respuesta (Tesis jurídica): el artículo 779 del ET subraya la importancia de que el auto que decreta la inspección tributaria delimite los hechos jurídicamente relevantes para el proceso, garantizando así que las diligencias probatorias no se conviertan en actos arbitrarios o desproporcionados y que el contribuyente tenga una oportunidad real de defenderse.

Aduanas Boletín Actualidad Tributaria Destacados Noticias

Concepto 26 de 09-01-2025: Aduanero – Cambiario

Neyder Granados Sierra

Concepto 26 de 09-01-2025: Aduanero – Cambiario

Problema jurídico: ¿Qué recursos proceden contra el acto administrativo que resuelve sobre la declaratoria de silencio administrativo positivo en materia tributaria y cambiaria?

Respuesta (Tesis jurídica): El artículo 734 del ET dispone que después de un año sin respuesta al recurso, se entiende fallado a favor del recurrente, al igual que el artículo 30 del Decreto 2245 de 2011 , en un término de siete meses, en materia cambiaria.

Boletín Actualidad Tributaria Destacados IVA y Facturación Noticias

Concepto 34 de 09-01-2025: IVA

Neyder Granados Sierra

Concepto 34 de 01-09-2025: IVA

Problema jurídico: ¿ La venta de los recetarios oficiales previstos en el artículo 2 de la Resolución 1478 de 2006 del Ministerio de Salud y Protección Social , que se emplean para la formulación de medicamentos de control especial, se encuentra gravada con el impuesto sobre las ventas?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Ya que los recetarios oficiales de que trata la Resolución 1478 de 2006 no se encuentran listados en los artículos 424, 477 y 481 del ET, que son los que le dan el carácter de exentos o excluidos a los diferentes bienes o servicios.

Boletín Actualidad Tributaria Destacados Factura Electronica Noticias

Concepto 49 de 14-01-2025: Factura electrónica

Neyder Granados Sierra

Concepto 49 de 14-01-2025: Factura electrónica

Problema jurídico: ¿Quién es el encargado de expedir el documento equivalente electrónico – DEE, la concesión cómo prestadora de parte de la infraestructura física o el intermediario quien es el encargado de recaudar y consignar a la fiducia?

Respuesta (Tesis jurídica): En este caso, la entidad operadora del peaje, es decir, la concesión, es la responsable de expedir el DEE, no la fiduciaria. A menos que haya contrato de mandato.

Boletín Actualidad Tributaria Destacados Impuestos Noticias

Concepto 50 de 014-01-2025: Impuesto de Renta

Neyder Granados Sierra

Concepto 50 de 014-01-2025: Impuesto de Renta

Problema jurídico: Los padres o hermanos que se encuentren en situación de dependencia por ausencia de ingresos, que estén domiciliados fuera de Colombia y/o cuya nacionalidad sea extranjera, ¿pueden ostentar la calidad de dependientes de un residente fiscal colombiano, para efectos de la deducción por dependientes señalada en los artículos 336 y 287 del ET?   

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. El concepto de nacionalidad y domicilio no influye en este caso; siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas en el numeral 5 del artículo 387 del ET.

Boletín Actualidad Tributaria Destacados Factura Electronica Noticias

Concepto 61 de 16-01-2025: Factura electrónica

Neyder Granados Sierra

Concepto 61 de 16-01-2025: Factura electrónica

Problema jurídico: ¿Es posible elaborar una nota de ajuste sin referencia del documento equivalente electrónico asociado como sucede con la factura electrónica de venta?

Respuesta (Tesis jurídica): No. no es posible elaborar una nota de ajuste sin referencia del documento equivalente electrónico asociado, el artículo 22 de la resolución 165 de 2023 dispone como requisito de las notas de ajuste al documento equivalente electrónico, contener el número y la fecha de generación del código único del documento equivalente electrónico (CUDE) del documento equivalente electrónico al cual hace la referencia la nota de ajuste.

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Concepto 74 de 20-01-2025: Retención en la Fuente.

Neyder Granados Sierra

Concepto 74 de 20-01-2025: Retención en la Fuente.

Problema jurídico: ¿En el diligenciamiento de la declaración de retención en la fuente se deben reportar únicamente las bases sobre las cuales se practicó efectivamente la retención?

Respuesta (Tesis jurídica): Si, la base gravable sobre las cuales se practicó retención en la fuente hace referencia al valor del pago o abono en cuenta el cual constituyó el valor de la retención en la fuente aplicado por el agente de retención.

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Concepto 1144 de 09-12-2024: Donación – RST

Neyder Granados Sierra

Concepto 1144 de 12-09-2024: Donación – RST

Problema jurídico: En el contexto de una donación de una máquina (activo fijo) sin contraprestación ni beneficio tributario alguno, efectuada por una sociedad en liquidación perteneciente al régimen simple de tributación -RST ¿debe incluirse el valor del bien donado como ingreso bruto en el anticipo bimestral del donante? ¿La transferencia del dominio de la máquina se debe soportar con factura electrónica de venta?    Respuesta (Tesis jurídica): El valor de la donación de la máquina (activo fijo) no debe ser incluido como ingreso bruto en el anticipo bimestral del RST porque una donación, al carecer de contraprestación, no constituye un ingreso bruto gravado de acuerdo con el artículo 904 del ET . Ahora, al constituir la donación una venta bajo las normas tributarias, la misma debe ser soportada con la expedición de una factura electrónica.