La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 014516 del 16-09-2025. RUT.
Problema jurídico: ¿Es procedente solicitar la inscripción de oficio en el RUT del inversionista extranjero únicamente con el nombre o razón social?
Tesis jurídica: No. Porque la inscripción de oficio exige datos mínimos de identificación, ubicación y clasificación del obligado, no basta solo el nombre o razón social, conforme a los arts. 555-2 E.T. y 1.6.1.2.13 y par. 1 del art. 1.6.1.2.6 del DUR 1625 de 2016.
Concepto 015200 del 23-09-2025. Procedimiento tributario.
Problema jurídico: ¿Aplica la favorabilidad en la terminación por mutuo acuerdo ante un régimen sancionatorio posterior más benigno?
Tesis jurídica: Sí. Porque la favorabilidad tiene aplicación inmediata en materia sancionatoria, incluso en la terminación por mutuo acuerdo, siempre que no exista situación jurídica consolidada, conforme al art. 29 C.P. y al par. 5 del art. 640 del E.T.
Concepto 100202208-2017 del 24-10-2025. Reconsideración cuotas alimentarias.
Problema jurídico: ¿Gravan con impuesto de renta las cuotas alimentarias pagadas a un hijo(a)?
Tesis jurídica: No. Porque las cuotas alimentarias necesarias no generan incremento neto del patrimonio y, por tanto, no constituyen ingreso gravado; solo los pagos voluntarios que excedan ese monto podrían serlo. En consecuencia, se reconsidera el Concepto 009485 int. 1097 del 29-11-2024, conforme a los arts. 26 E.T. y 1.2.1.7.1 DUR 1625/2016.
Concepto 100202208-2017 del 24-10-2025. Reconsideración cuotas alimentarias.
Problema jurídico: ¿Gravan con impuesto de renta las cuotas alimentarias pagadas a un hijo(a)?
Tesis jurídica: No. Porque las cuotas alimentarias necesarias no generan incremento neto del patrimonio y, por tanto, no constituyen ingreso gravado; solo los pagos voluntarios que excedan ese monto podrían serlo. En consecuencia, se reconsidera el Concepto 009485 int. 1097 del 29-11-2024, conforme a los arts. 26 E.T. y 1.2.1.7.1 DUR 1625/2016.
Concepto 012330 del 11-09-2025. RTF.
En la venta de vehículos automotores por personas naturales, la retención en la fuente del 1 % se practica sobre el valor de enajenación, el cual no puede ser inferior al valor comercial mínimo fijado por resolución del Ministerio de Transporte. Conforme al art. 90 E.T.
Concepto 012495 del 15-09-2025. Impuesto al Patrimonio.
La exención del impuesto al patrimonio prevista en el par. 2 del art. 84 de la Ley 2381 de 2024 no se encuentra vigente, porque su aplicación depende de la entrada en vigor del Sistema de Protección Social Integral. La Corte Constitucional, mediante Auto 841 del 17 de junio de 2025, suspendió la entrada en vigencia de dicha ley, salvo algunos artículos, hasta el día hábil siguiente a la decisión definitiva sobre su constitucionalidad.
Resolución 000230 del 20-10-2025. Exógena cambiaria.
La DIAN amplía hasta enero y abril de 2026 los plazos para presentar la información exógena cambiaria de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC), titulares de cuentas de compensación y concesionarios postales financieros.
Concepto 0257 CTCP del 02-10-2025. Firma EEFF.
Problema jurídico: ¿Procede que una misma persona firme los estados financieros simultáneamente como representante legal y como contador público?
Tesis jurídica: No. Porque la certificación de los estados financieros requiere la participación de dos personas distintas, una como representante legal y otra como contador, para garantizar independencia, objetividad y responsabilidad diferenciada en la información contable, conforme al art. 37 de la Ley 222 de 1995, la Ley 43 de 1990 y el Anexo 4-2019 del DUR 2420 de 2015.
Concepto 008857 del 08-07-2025. IVA – Bienes gravados al 5 %.
Problema jurídico: ¿Aplica la tarifa del 5% del IVA en la importación de baterías de ácido-plomo clasificadas en la subpartida 85.07 destinadas a vehículos eléctricos, híbridos o bicicletas eléctricas, y puede descontarse el IVA pagado en su nacionalización?
Tesis jurídica: Sí. Porque la tarifa del 5% aplica únicamente cuando las baterías se destinan a dichos vehículos; en los demás casos, se aplica el 19 %. El IVA pagado en la importación es descontable si corresponde a operaciones gravadas, conforme a los arts. 468-1, 485 y 496 E.T.
Concepto 012071 del 04-09-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Debe pagarse el impuesto de timbre cuando en el documento intervienen una persona jurídica de propiedad horizontal exenta del tributo— y un sujeto no exento?
Tesis jurídica: Sí. Porque cuando en un mismo documento intervienen sujetos exentos y no exentos, estos últimos deben pagar el cincuenta por ciento (50%) de la tarifa vigente del impuesto (0,5 % mientras rige la tarifa transitoria del 1%), conforme al art. 532 del E.T.
