Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Proyecto Resolución del 08-10-2025. IPUSU.

La DIAN reglamenta la forma en que los importadores deberán declarar, liquidar y pagar el impuesto nacional a productos plásticos de un solo uso tras la Sent. C-099 de 2025. A partir del 25-07-2025 todas las importaciones, incluidas las destinadas a comercialización o que ingresen como envases o empaques de otros bienes, están gravadas y se declararán mediante el Formulario 505 v.3 y el Recibo 690 v.10.

Decreto 1066 MHCP del 15-10-2025. Rut.

Se amplía el espectro de datos del RUT compatibles para funciones públicas, incorporando, entre otros, responsabilidades tributarias (excepto patrimonio), con garantías de seguridad y reserva. Vigente desde el día siguiente a su publicación.

Sentencia 431 del 16-10-2025. Exequibilidad del  Dec. 175 del 22-02-2025. 

La sentencia confirma que, en situaciones excepcionales, el Gobierno puede crear tributos mediante decretos legislativos, siempre que se ajusten a los límites temporales y materiales previstos en la Constitución y sean estrictamente necesarios para conjurar la crisis.

En consecuencia, el impuesto de timbre y las demás medidas del Decreto 175 de 2025 siguen vigentes, salvo el par. 5, cuya inaplicación es inmediata.

Proyecto Hacienda y Crédito Público. RTF pagos electrónicos.

El proyecto unifica la retención en la fuente del 1,5 % para pagos electrónicos y con tarjetas, eliminando diferencias entre medios. Designa como responsables a adquirentes y agregadores, e incluye pagos con QR, transferencias y tarjetas digitales, buscando mayor trazabilidad y equidad tributaria.

Concepto 012840 del 22-09-2025. RTF.

Problema jurídico: ¿Procede la exención del 50 % de los pagos por gastos de representación a los magistrados auxiliares de la Jurisdicción Especial para la Paz (JEP)?

Tesis jurídica: No. Porque la exención está prevista exclusivamente para los magistrados de tribunal, sus fiscales delegados y procuradores judiciales; los magistrados auxiliares de la JEP no tienen esta condición ni están expresamente incluidos. Conforme al num. 7 del art. 206 del  E.T.

Concepto 012966 del 19-09-2025. Facultades de fiscalización.

Problema jurídico: ¿Las facultades de fiscalización de la DIAN están limitadas por la ley y el debido proceso?

Tesis jurídica: Sí. Porque aunque las facultades de fiscalización son amplias, deben ejercerse en los términos de la ley y conforme a los principios constitucionales de legalidad, imparcialidad y debido proceso, conforme a los arts. 684, 686, 688, 703 y 704 E.T., 29 y 209 C.P. y 42 CPACA.

Concepto 013040 del 25-09-2025. Impuesto de timbre.

Problema jurídico: ¿Están sujetos al impuesto de timbre los contratos de prestación de servicios públicos domiciliarios?

Tesis jurídica: No. Porque los contratos de condiciones uniformes bajo la Ley 142 de 1994 no configuran hecho generador del impuesto, conforme al art. 519 E.T.

Concepto 013290 del 01-10-2025. Impuesto sobre la renta.

Problema jurídico: ¿Se considera empleo directo, para efectos del régimen ZESE, la vinculación de personal mediante contratos de aprendizaje?

Tesis jurídica: Sí. Porque la Ley 2466 de 2025 modificó la naturaleza del contrato de aprendizaje, otorgándole carácter laboral a término fijo; por tanto, los aprendices se consideran personal vinculado directamente para efectos del requisito de empleo del art. 268 de la Ley 1955 de 2019, conforme al art. 81 C.S.T. y al art. 1.2.1.23.2.1 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 013295 del 01-10-2025. IVA.

Problema jurídico: ¿Están excluidos del IVA todos los contratos de obra pública?

Tesis jurídica: No. Porque solo están excluidos los contratos suscritos con entidades territoriales o descentralizadas del orden departamental o municipal cuyo objeto sea efectivamente una obra pública, conforme al art. 100 de la Ley 21 de 1992 y el art. 32 de la Ley 80 de 1993.

Concepto 013296 del 01-10-2025. GMF.

Problema jurídico: ¿La distribución de dividendos de una sociedad de economía mixta a favor de la Nación está exenta del gravamen a los movimientos financieros (GMF)?

Tesis jurídica: No. Porque el pago de dividendos no constituye ejecución del Presupuesto General de la Nación ni es una operación realizada por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional o un órgano ejecutor; por tanto, está gravada con GMF, conforme al art. 879 E.T. y al art. 1.4.2.2.2 del DUR 1625 de 2016.