Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 013272 del 01-10-2025. RST.

Problema jurídico: ¿Aplica la sanción por extemporaneidad cuando la declaración anual consolidada del régimen SIMPLE se presenta fuera del plazo legal?

Tesis jurídica: Sí. Porque el RST no está exento de la sanción por extemporaneidad, conforme a los arts. 641 y 642 E.T.

Nota de relatoría de GlobalContable y Global Servicios Legales: Recordemos que el Concepto 002704 int 193 de 14-02-2025 establece que no da lugar a la Sanción por no Declarar del art. 643 del E.T.

Concepto 013275 del 30-09-2025. Exención del IVA.

Problema jurídico: ¿Aplica la exención del IVA a los despojos de pollo triturados mecánicamente sin adición de ingredientes ni cocción?

Tesis jurídica: Sí. Porque si el producto se mantiene fresco, refrigerado o congelado y clasifica en la partida arancelaria 02.07, conserva la condición de despojo comestible exento del IVA, conforme al art. 477 E.T.

Concepto 013286 del 01-10-2025. Sede efectiva administración. 

Problema jurídico: ¿Puede una sociedad extranjera con sede efectiva de administración (SEA) en Colombia excluir de su declaración los ingresos y el patrimonio de su sucursal en zona franca?  

Tesis jurídica: No. Porque la sociedad y su sucursal no son personas jurídicas independientes y deben declarar de forma consolidada, aplicando la tarifa especial solo a la renta atribuible a la sucursal, conforme a los arts. 12-1, 20-2 y 240-1 E.T. y arts. 1.2.1.14.2 a 1.2.1.14.6 DUR 1625 del 2016.

Concepto 013318 del 02-10-2025. RST.

Problema jurídico: ¿Procede corregir la declaración anual del régimen SIMPLE para restar el componente inflacionario de los rendimientos financieros fijado después del plazo para declarar?

Tesis jurídica: Sí. Porque dicho componente es un INCRNGO y puede excluirse de la base gravable sin sanción ni intereses, conforme a los arts. 589, 644 y E.T.

Concepto 013328 del 02-10-2025. Exclusión IVA.

Problema jurídico: ¿Aplica la exclusión del IVA prevista para el servicio de computación en la nube a la dispersión en efectivo a comercios realizada por transportadoras de valores?

Tesis jurídica: No. Porque la dispersión en efectivo constituye un servicio distinto al de computación en la nube, ya que implica transporte físico de valores y no el suministro de recursos informáticos bajo el modelo cloud computing, conforme al num. 21 art. 476 E.T.

Concepto 013399 del 02-10-2025. TTD – TMT.

Problema jurídico: ¿Aplica la inclusión de diferencias de ejercicios anteriores en el cálculo de la TTD?

Tesis jurídica: No. Porque la TTD se determina exclusivamente con el Impuesto Depurado (ID) y la Utilidad Depurada (UD) del mismo periodo, con los únicos ajustes previstos por la norma; la UC proviene de estados financieros preparados bajo Ley 1314 del 2009, Dec. 2420 del 2015, sin depuración discrecional, y los principios de anualidad e independencia de periodos impiden traer diferencias de ejercicios previos, conforme al par. 6 art. 240 E.T.

Sentencia 30166 del 06-08-2025. Ingreso por ganancia ocasional.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).

Concepto 013456 del 06-10-2025. Aduanero. Certificado de integración y liquidación del IVA.

La DIAN precisó que el certificado de integración no se limita a registrar materias primas e insumos. Debe incluir el valor de la mano de obra, los costos y gastos nacionales de producción, así como el valor de las materias primas y servicios sobre los que ya se haya pagado el IVA, para permitir su descuento en la base gravable. La omisión o inexactitud de esta información genera responsabilidad tanto para el usuario operador como para el industrial

Concepto 014062 del 08-09-2025. Autorización para recaudar impuestos.

La DIAN indicó que solo los establecimientos bancarios constituidos en Colombia pueden ser autorizados para recibir declaraciones y recaudar tributos, siempre que acrediten cobertura nacional, incluidos canales virtuales, capacidad técnica y administrativa, conforme al art. 801 del E.T. y la Res. 478 de 2000, modificada por la Res. 17 de 2021.