Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Circular 0093 Ministerio del Trabajo del 01-09-2025.

Se autoriza la cotización al Sistema de Seguridad Social Integral por periodos inferiores a un mes (por días o semanas) para trabajadores dependientes o independientes con ingresos menores a un salario mínimo. La PILA permitirá liquidar por semanas según los días trabajados, garantizando aportes proporcionales a pensión y caja de compensación, mientras que el riesgo laboral se cotiza por el mes completo.

Concepto 012497 del 15-09-2025. RUT.

La DIAN confirmó que las agencias de cooperación internacional pueden registrarse en el RUT cuando estén sujetas a obligaciones tributarias en Colombia. También pueden acogerse a las exenciones de la Ley 3 de 1982 si participan en programas de cooperación científica o técnica desarrollados con el Estado colombiano.

Concepto 012501 del 16-09-2025. GMF.

La DIAN aclaró que la exención del par. 4 del art. 871 E.T. aplica a todas las entidades que, dentro de un sistema de pago de bajo valor, realizan funciones de adquisición o agregación en desarrollo de contratos de aceptación de medios de pago, sin limitarse a un tipo específico de proveedor de servicios de pago (PSP).

Concepto 013050 del 25-09-2025. GMF. Impuestos y Aduanas.

La DIAN señaló que sólo están exentas del GMF las cuentas usadas en convenios interadministrativos cuando manejan recursos del presupuesto público y están marcadas exclusivamente para ese fin, conforme al art. 879 E.T.

Concepto 013273 del 01-10-2025. FNCE. 

La DIAN indicó que el descuento del art. 255 E.T. y la deducción del art. 11 de la Ley 1715 de 2014 pueden coexistir en un mismo proyecto, pues recaen sobre impuestos distintos: el primero aplica al impuesto a cargo y el segundo a la renta líquida, sin configurarse doble beneficio

Concepto 013288 del 01-10-2025. Tributario. Dirección de impuestos y aduanas. 

La DIAN aclaró que no tiene competencia para pronunciarse sobre estampillas municipales ni ICA en convenios de asociación o subsidios de Gas Licuado Petróleo por redes, pues estas materias corresponden exclusivamente a las autoridades tributarias locales.

Resolución 000233 del 30-10-2025. 

En su artículo 23 dispone la vigencia de la resolución y deroga la Resolución 000180 de 2024, salvo para los reportes correspondientes a los periodos de octubre de 2023 a marzo de 2026, que continuarán rigiéndose por dicha norma. A partir del segundo trimestre de 2026, los reportes deberán seguir exclusivamente las especificaciones técnicas y formatos definidos en está resolución..

Concepto 013128 del 29-09-2025. Término de firmeza.

Problema jurídico: ¿Desde cuándo se cuenta el término de firmeza de una declaración presentada con inconsistencias de los lits. a) y d) del art. 580 E.T., cuando se subsanan conforme al par. 2 del art. 588 E.T.?

Tesis jurídica: El término de firmeza se cuenta conforme al art. 714 E.T. Se considera válidamente presentada mientras no se profiera auto declarativo dentro del término de firmeza, pudiendo adquirir firmeza si este no se notifica.

Concepto 013129 del 29-09-2025. IVA.

Problema jurídico: ¿Aplica la base gravable especial del AIU con tarifa del 16% a los servicios profesionales prestados por cooperativas de trabajo asociado?

Tesis jurídica: No. Porque la base gravable especial del AIU solo procede cuando la cooperativa presta servicios de mano de obra y no otros servicios profesionales, por lo cual aplica la tarifa general del 19%, conforme a los arts. 462-1 y 468 E.T.