La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 014532 del 23-10-2025. Impuesto sobre la renta. CDI Chile – Colombia.
La DIAN señaló que los pagos por cloud computing a una empresa chilena pueden ser beneficios empresariales o regalías según su carácter técnico. Si son beneficios empresariales, sólo tributan en Chile salvo establecimiento permanente; si son regalías, proceden retenciones en Colombia hasta del 10% conforme al CDI Chile–Colombia.
Sentencia 28786 del 02-10-2025. Contratos en cuentas en participación.
El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).
Sentencia de Unificación 29199 del 23-10-2025. Llamamiento en garantía.
Problema jurídico: ¿Puede el agente de retención llamar en garantía al sujeto pasivo del tributo por los valores no retenidos?
Tesis jurídica: Sí. Porque el art. 225 CPACA permite a quien afirme tener derecho de reembolso citar al tercero en el mismo proceso, sin exigir pago previo; basta prueba sumaria del vínculo jurídico/económico (p. ej., contratos que originan los pagos), y la sentencia decidirá tanto la legalidad del acto como el reembolso; conforme al art. 370 E.T. y a los arts. 5, 6 y 9 de la Ley 1697 del 2013.
Concepto 100208192 – 1776 del 27-10-2025. FNCE.
Problema jurídico: ¿Procede deducir en renta la inversión en paneles solares para autogeneración en casa de habitación, con certificación de la UPME?
Tesis jurídica: Sí. Porque la instalación de paneles solares certificados por la UPME constituye inversión en proyectos FNCE y da derecho a deducir el 50% del valor invertido en un plazo máximo de 15 años, conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014 y el art. 1 de la Res. UPME 135 de 2025.
Concepto 013416 del 03-10-2016. Facturación electrónica.
Problema jurídico: ¿Aplica la obligación de expedir factura de venta cuando se requiere ajustar el valor de una operación ya facturada?
Tesis jurídica: Sí. Porque toda venta o prestación de servicios debe facturarse con el valor total de la operación; los ajustes posteriores sólo pueden realizarse mediante notas crédito o débito que cumplan los requisitos y condiciones técnicas exigidas, conforme al art. 617 E.T., arts. 1.6.1.4.1 y 1.6.1.4.27 DUR 1625 del 2016 y art. 36 Res. 000165 del 2023.
Concepto 013285 del 01-10-2025. IVA.
Problema jurídico: ¿Aplica la exención del IVA al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por la cláusula tributaria de su tratado constitutivo?
Tesis jurídica: Sí. Porque el BID goza de exención del IVA por mandato convencional, sin que ello exonere al proveedor de facturar, conforme a la Ley 102 de 1959 y el art. 1.6.1.22.1 DUR 1625 de 2016.
Concepto 013277 del 30-09-2025. RTF Mandatarias.
Problema jurídico: ¿Procede practicar retención en la fuente a los pagos efectuados a empresas mandatarias en contratos con agentes liquidadores de entidades de salud?
Tesis jurídica: Sí. Porque los pagos efectuados al mandatario se entienden realizados al mandante, quien es el verdadero beneficiario del ingreso, y la retención debe practicarse según su calidad, conforme al art. 1.2.4.11 DUR 1625 de 2016 y la Sent. CE 25749 del 26-05-2022.
Problema jurídico: ¿Tienen las medianas y grandes empresas la obligación de sembrar árboles, según el número de trabajadores?
Sí. Porque la Resolución 1491 de 2025 establece lineamientos nacionales para proyectos de restauración ecológica, reforestación y compensaciones ambientales, organizando responsabilidades entre municipios, empresas y ciudadanía. La norma busca que las siembras sean medibles, verificables y sostenibles, evitando que las acciones ambientales queden en simples actos simbólicos.
Nota de Relatoría de GlobalContable: de este documento se analiza un PBL durante el Grupo de Estudios Tributarios (ver)
Proyecto de Resolución SDH. Ingresos presuntos ICA.
La Secretaría Distrital de Hacienda proyecta reajustar para 2026 los valores promedio diarios por unidad de actividad del ICA aplicables a moteles, residencias, hostales, parqueaderos, bares y establecimientos con juegos o máquinas electrónicas. El ajuste corresponde al 5,17% según la variación del IPC (septiembre 2024–septiembre 2025) reportada por el DANE..
Concepto 016297 del 16-10-2025. Art. 43 de la Ley 962 de 2005.
La DIAN reconsidera el Oficio 22565 del 3-09-2015 y acoge la jurisprudencia del Consejo de Estado (Sent. Unificación del 8-09-2022 Exp. 23854 y la Sent. Extensión del 8-08-2024 Exp. 28231), precisando que las correcciones reguladas por el art. 43 de la Ley 962 de 2005 pueden efectuarse en cualquier tiempo, cuando se refieran a errores de imputación o arrastre de saldos que no afecten bases gravables ni tributos determinados. De esta forma, los saldos a favor generados por corrección derivada de actuación administrativa pueden imputarse en declaraciones de períodos firmes sin sanción.