Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia 29162 del 31-10-2025. Notificaciones.

Problema jurídico: ¿Son válidas las notificaciones por correo y por aviso si el contribuyente estaba en la cárcel?

Tesis jurídica: No. Porque cuando la DIAN conoce que el contribuyente está privado de la libertad debe garantizar el conocimiento real del acto y no limitarse a la formalidad del envío al RUT, dado su obligación reforzada de proteger el debido proceso; conforme a los arts. 228 C.P. y 565, 568 y 714 del E.T.

Concepto 016879 del 21-10-2025. RTE.

Problema jurídico: ¿Se puede extender al día hábil siguiente el plazo para actualizar el registro web del Régimen Tributario Especial cuando el 30 de junio cae en día feriado?

Tesis jurídica: No. Porque la fecha límite del 30 de junio es un plazo fijo señalado expresamente en la reglamentación y no un término computable que permita prórroga al día hábil siguiente, conforme al art. 364-5 E.T. y al art. 1.6.1.13.2.25 del DUR 1625 de 2016

Concepto 016779 del 23-10-2025. Reserva declaraciones tributarias.

Problema jurídico: ¿Procede mantener la reserva de las declaraciones tributarias cuando son incorporadas a un expediente judicial?

Tesis jurídica: Sí. Porque la reserva tributaria subsiste dentro del proceso judicial y el juez debe garantizarla, ya que su incorporación al expediente no la convierte en información pública, conforme al art. 583 E.T. y al art. 27 de la Ley 1437 de 2011.

Concepto 016754 del 17-10-2025. Facturación electrónica en Leaseback.

Problema jurídico: ¿Debe facturarse la venta del activo realizada en un contrato de leaseback?

Tesis jurídica: Sí. Porque el leaseback comprende una venta que constituye ingreso realizado y, por tanto, exige expedir factura electrónica por dicha operación, conforme al par. 2 del art. 127-1 y al art. 26 E.T.

Concepto 016541 del 14-10-2025. Notificación de actos administrativos.

Problema jurídico: ¿Se debe considerar como última notificación la que realmente se consolida de último cuando un acto administrativo se comunica por distintos medios a varios administrados?

Tesis jurídica: Sí. Porque la última notificación es aquella que se consolida de último según las reglas de cada forma de notificación, y desde ella se cuenta el término para recurrir, conforme a los arts. 130, 142, 146, 150 y 151 del Dec. 920 de 2023.

Concepto 015047 del 26-09-2025. Cancelación rut. 

Problema jurídico: ¿Es procedente cancelar el RUT, a solicitud de parte, cuando los consorcios o uniones temporales no acreditan los documentos requeridos para este trámite?

Tesis jurídica: No. Porque la cancelación del RUT solo procede si se acreditan todos los documentos exigidos; de lo contrario, la DIAN únicamente puede cancelar de oficio cuando se configuren las causales de inactividad, conforme a los arts. 555-2 E.T. y 1.6.1.2.18 y  en los nums. 5.1, 5.2 y 5.3 del art. 1.6.1.2.19 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 014609 del 22-10-2025. Tributario.

Problema jurídico: ¿Procede tomar el valor comercial de los activos subyacentes como precio de venta en una enajenación indirecta entre no vinculados y calcular la ganancia como si la venta fuera directa en Colombia?

Tesis jurídica: Sí. Porque el precio corresponde al valor comercial de los activos subyacentes y la ganancia se determina restando su costo fiscal como si la venta fuera directa, conforme a los arts. 90 y 90-3 E.T.

Concepto 016752 del 16-10-2025. Impuesto nacional con destino al turismo.

La DIAN indicó que el formulario prescrito por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo para el Impuesto Nacional con Destino al Turismo constituye declaración tributaria y debe presentarse trimestralmente dentro del plazo reglamentado. También precisó que la DIAN administra y fiscaliza el impuesto, y que la copia de la declaración es suficiente para efectos de control y cobro.

Concepto 014595 del 27-10-2025. Tributario. 

Los pagos de salarios a trabajadores extranjeros no residentes por labores realizadas desde el exterior son renta de fuente extranjera, no generan impuesto en Colombia y no están sujetos a retención en la fuente. Solo son deducibles hasta el 15% de la renta líquida, conforme al art. 122 E.T., salvo que el servicio se considere de fuente nacional.

Concepto 014536 del 23-10-2025. Residencia fiscal.

La DIAN indicó que la residencia fiscal no depende del estatus migratorio, de modo que un colombiano en situación irregular en otro país puede acreditar que no es residente fiscal en Colombia si demuestra que tributa en el exterior mediante certificado de residencia fiscal o documento equivalente expedido por la autoridad fiscal extranjera, conforme al art. 10 E.T.