Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia 30596 del Consejo de Estado.

Pregunta jurídica:   ¿Es válida la notificación de la DIAN o de la UGPP aunque se haga a una dirección errada cuando el contribuyente acude a la administración y solicita copias o responde al acto administrativo?

Respuesta jurídica: Sí. Porque la Sentencia del 5 de junio de 20205, entre otras, han definido  que el error de la administración los subsana el mismo contribuyente cuando se notifica “por conducta concluyente dentro del mismo plazo dispuesto por la norma para notificar la liquidación oficial. En este caso, el contribuyente se acercó, solicitó copias y respondió a la administración, lo que demuestra que ejerció su derecho a la defensa.

Concepto 003863 del 9 de marzo de 2026

Pregunta jurídica:   ¿Se configura la infracción por envío extemporáneo de información cambiaria, por el hecho de reemplazar los archivos XML luego del vencimiento del plazo para transmitirlos?

Respuesta jurídica: No, siempre y cuando no se incluyan nuevas operaciones que se no informaron en el reporte inicial, ni que se haga para corregir reportes solicitados solicitados por la autoridad cambiaria.

Sentencia C-097/26 (Corte Constitucional)

Pregunta jurídica:  ¿Es exequible el artículo 48 (parcial) de la Ley 1438 de 2011 que crea el impuesto social a las armas, municiones y explosivos

Respuesta jurídica: Sí. Porque  no prosperaron los cargos de vulneración del principio de legalidad y certeza tributaria.

Concepto 005711 del 14-04-2026. Efectos tributarios de revelar la Situación de Control.

Pregunta jurídica:   ¿Genera “situación de control” y “Grupo Empresarial” ante la Superintendencia de Sociedades?.

Respuesta jurídica: No. Porque ninguna norma lo establece consecuencias de no hacer tal revelación, sin embargo, podrían existir consecuencias tributarias indirectas, ya que podría: (i) servir como indicador probatorio de vinculación económica para efectos del régimen de precios de transferencia y de otros controles, y (ii) puede llegar a conectar con deberes formales de informar, por ejemplo, en obligaciones como la de informar el beneficiario final -RUB, omisiones en la información exógena, errores en la documentación comprobatoria entre otras.

Nota de relatoría Global Servicios Legales S.A.S.: Se debe distinguir entre situación de control y el Grupo Empresarial. La primera es cuando una matriz “domina” las decisiones de otra (subordinada), mientras que el grupo empresarial exige, además de ese control, que exista una unidad de propósito y dirección entre las entidades. Se debe registrar la situación de control ante la Cámara de Comercio dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que se genera (art. 30 Ley 222 de 1995) para evitar sanciones de hasta 200 SMMLV.

Concepto 000452 del 19-01-2026.

Pregunta jurídica:  ¿Es gravado el aumento patrimonial generado en pólizas con componente de ahorro?

Respuesta jurídica: Sí. Porque los arts. 26 y 271 del E.T. gravan el aumento patrimonial anual, incluyendo el valor de rescate. Cuando se rescinde la póliza, no existe un incremento gravado porque el incremento patrimonial ya fue declarado en periodos anteriores.

Concepto 253 (002756) de 20-02-2026

Pregunta jurídica:  ¿Está sujeta al límite del num. 3 del art. 336 del E.T. La deducción especial por inversión en proyectos FNCE y GEE aplicable a personas naturales?

Respuesta jurídica: Sí. Porque no hay excepción expresa frente al límite general de la cédula general, conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014 y num. 3 del art. 336 del E.T.

Nota de relatoría de GlobalContable y Global Servicios Legales: Este concepto reitera lo indicado en el Concepto 000146 del 02-01-2026.

Concepto 004544 del 25-03-2026. Activos en el exterior.

Pregunta jurídica:  ¿Están obligados a declarar activos en el exterior los valores extranjeros adquiridos en el Mercado Global Colombiano por contribuyentes residentes fiscales?

Respuesta jurídica: Sí. Porque los valores extranjeros adquiridos a través del Mercado Global Colombiano son activos ubicados en el exterior, al corresponder a valores emitidos y custodiados fuera del país bajo regulación extranjera, conforme al art. 607 del E.T.

Concepto 004997 del 30-03-2026. DSNO.

Pregunta jurídica:  ¿Procede la aceptación fiscal de costos o deducciones soportados en el documento soporte cuando este se genera en un período posterior al de la operación?

Respuesta jurídica: Sí. Porque los costos y deducciones pueden aceptarse en el período en el que ocurrió la operación, aunque el documento soporte se genere después, siempre que se acredite la realidad económica y se cumplan los deberes formales, conforme al par. 2 del art. 771-2 del E.T.

Concepto 004999 del 31-03-2026. Art. 43 Ley 962 de 2005.

Pregunta jurídica:  ¿Puede corregirse una declaración de renta en firme, con beneficio de auditoría, al amparo del art. 43 de la Ley 962 de 2005 para trasladar un saldo a favor como anticipo e imputarlo en el régimen SIMPLE?

Respuesta jurídica: No. Porque el art. 43 de la Ley 962 de 2005 sólo permite corregir errores formales sin afectar la determinación del tributo, por lo que no es válido trasladar un saldo a favor real a la casilla de anticipo para utilizarlo en el SIMPLE.