Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 005001 del 31-03-2026. Realización del ingreso RST.

Pregunta jurídica:  ¿Debe un contribuyente del régimen SIMPLE obligado a llevar contabilidad reconocer sus ingresos en el periodo en que se devengan contablemente?

Respuesta jurídica: Sí. Porque los ingresos que conforman la base gravable del SIMPLE deben reconocerse conforme a las reglas de realización del ingreso aplicables a los obligados a llevar contabilidad, esto es, en el periodo en que se devengan contablemente, conforme al art. 28 del E.T. y al art. 1.5.8.1.4 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 005835 del 14-04-2026. Impuesto al patrimonio.

Pregunta jurídica:  ¿Tiene efectos jurídicos en materia tributaria el denominado pago bajo protesto realizado por los contribuyentes frente a obligaciones administradas por la DIAN?

Respuesta jurídica: No. Porque el ordenamiento tributario no reconoce la figura del pago bajo protesto y la manifestación unilateral del contribuyente no altera los efectos jurídicos del pago ni la extinción de la obligación tributaria, conforme a los arts.  687,  688 y 800 del E.T.

Concepto 003083 del 26-02-2026. Información exógena.

La DIAN precisó que, para verificar el tope de ingresos brutos en información exógena, deben computarse los ingresos de fuente extranjera por su valor bruto, antes de impuestos o retenciones practicadas en el país de origen. Así mismo, aclaró que la obligación de presentar información exógena en personas naturales requiere el cumplimiento simultáneo del tope de ingresos brutos y del tope de rentas de capital y/o no laborales; en ausencia del primero, no se configura el deber de informar.

Concepto 003546 del 05-03-2026. Información exógena.

Se fijan las reglas para el reporte de información exógena en operaciones con criptoactivos realizadas a través de Prestadores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV), precisando que cada interviniente debe informar conforme a su posición jurídica y económica, sin generar doble reporte. Igualmente, se aclara el deber de reporte cuando no es posible identificar la contraparte, incluso en operaciones realizadas mediante protocolos descentralizados (DEX).

Concepto 005462 del 27-03-2026. Art. 43 Ley 962.

La DIAN aclara que los errores en la imputación de saldos a favor pueden corregirse en cualquier tiempo mediante el procedimiento especial del art. 43 de la Ley 962 de 2005, siempre que no se afecten bases gravables ni el impuesto y el saldo no haya sido devuelto o compensado, conforme a la Sent. CE SUJ 2022 CE-SUJ-4-002.

Foro TRIBUTAR‑io 997 del 27-04-2026. Constitucional–Tributario.

El documento analiza críticamente el Comunicado de Prensa 15 de 2026 de la Corte Constitucional y advierte que la fijación de los efectos del Decreto Legislativo 1474 de 2025 podría afectar actuaciones realizadas el 29 de enero de 2026 por contribuyentes que actuaron de buena fe.

Decreto 0449 del 27-04-2026. Ajuste art. 70 y 73 del E.T.

El Gobierno nacional fijó en 5,81 % el porcentaje para el ajuste del costo fiscal de los activos fijos aplicable al año gravable 2025 y actualizó los factores para determinar la renta o ganancia ocasional en caso de enajenación, conforme a los arts. 70 y 73 del E.T. y a los arts. 1.2.1.17.20 y 1.2.1.17.21 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 005143 del 31-03-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Puede una entidad del régimen tributario especial adquirir un activo fijo en el exterior con excedentes fiscales sin perder la exención del beneficio neto o excedente?

Tesis jurídica: Sí. Porque la exención se mantiene si el excedente se reinvierte en el objeto social cumpliendo los requisitos legales, sin importar el lugar de adquisición del activo, conforme a los arts. 357 y 358 del E.T.