Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 005146 del 31-03-2026. Criptoactivos.

Problema jurídico: ¿Tienen los criptoactivos tratamiento tributario como activos intangibles para efectos fiscales en Colombia?

Tesis jurídica: Sí. Porque la DIAN considera que los criptoactivos constituyen activos intangibles susceptibles de valoración patrimonial, determinación de costo fiscal y reconocimiento de ingresos conforme a las reglas generales del Estatuto Tributario, ante la inexistencia de una definición legal especial, conforme a los arts. 21-1, 27, 28, 62 a 82, 267 y 279 del E.T.

Concepto 005222 del 01-04-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Pueden incorporarse en un proceso de insolvencia personal las obligaciones tributarias por responsabilidad solidaria o subsidiaria del representante legal?

Tesis jurídica: Sí. Porque las obligaciones tributarias por responsabilidad solidaria o subsidiaria, legalmente determinadas y con vinculación previa del responsable, pueden relacionarse en los procesos de insolvencia, conforme a los arts. 573, 792, 798 y 847 del E.T.

Concepto 005226 del 01-04-2026. INC.

Problema jurídico: ¿Resulta aplicable el beneficio de no sujeción al INC si el biogás no se destina a la mezcla con ACPM para motores diésel?

Tesis jurídica: No. Porque el beneficio tributario de no sujeción es de aplicación restrictiva y exige el cumplimiento concurrente de requisitos de origen, destino y uso final, conforme el par. 3 del art. 222 de la Ley 1819 de 2016.

Concepto 005557 del 25-03-2026. Régimen de precios de transferencia.

Problema jurídico: ¿Se cuenta el término para imponer sanciones del régimen de precios de transferencia desde la presentación del Formulario 150?

Tesis jurídica: Sí. Porque el Formulario 150 es una declaración del impuesto sobre la renta y desde su presentación se computa el término para imponer sanciones del régimen de precios de transferencia, conforme al par. 1 del art. 260-11 y a los arts. 637 y 638 del E.T.

Auto A-533 de 2026. 

La Corte Constitucional suspendió provisionalmente el segundo recaudo del impuesto al patrimonio para personas jurídicas previsto para el 4 de mayo de 2026, únicamente en lo que respecta a (i) las entidades sin ánimo de lucro del régimen tributario especial y (ii) las personas jurídicas en liquidación. Ver auto.

Listado proveedores ficticios del 13-04-2026.

La DIAN publicó el listado actualizado de proveedores ficticios con corte al 16 de abril de 2026, para efectos de control tributario y verificación de costos, deducciones e impuestos descontables

Comunicado de prensa DIAN 059 del 15‑04‑2026.

La DIAN informó que estudiará el alcance de la Sentencia C‑079 de 2026 sobre el Decreto Legislativo 1474 de 2025 y adoptará las medidas necesarias para su cumplimiento, anunciando que comunicará oportunamente las acciones que se deriven de dicha decisión.

Concepto 000753 del 23-01-2026. Impuesto al patrimonio.

Problema jurídico:  ¿Deben incluirse en la base del impuesto al patrimonio los bienes afectados por medidas cautelares dentro de un proceso de extinción de dominio?

Tesis jurídica: Sí. Porque la ley no prevé exclusión para activos con medida cautelar y el impuesto se causa por la posesión al 1° de enero, conforme al art. 294-3 del E.T. y a los arts. 35 y ss. de la Ley 2277 de 2022.