Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Resolución 00093 de 21-02-2025: Dian Habilita el formulario V9 el Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias 

Para recaudar el Impuesto Especial para el Catatumbo establecida en el Decreto 175 de 14 de febrero de 2025 «Por el cual se adoptan medidas tributarias destinadas a atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para hacer frente al estado de conmoción interior decretado en la Región del Catatumbo, el área metropolitana de Cúcuta y los municipios de Río de Oro y González del Departamento del Cesar».

Concepto 076 de 20-01-2025: Estampilla Pro Universidad

Problema jurídico: ¿La Estampilla Pro Universidad Nacional debe causarse en los contratos interadministrativos de obra pública celebrados entre una entidad pública y una empresa de servicios públicos mixtos?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Según lo establecido en el artículo 5 de la Ley 1697 de 20 de diciembre de 2013; La Estampilla Pro Universidad Nacional se causa en los contratos de obra pública celebrados a título de contrato interadministrativo. La obligación de retener el tributo corresponde a la entidad pública que financia el proyecto.

Concepto 080 de 21-01-2025: Retención en la Fuente 

Problema jurídico: ¿Cuáles fiscales de la Fiscalía General de la Nación están incluidos en el beneficio del 50% de rentas exentas por concepto de gastos de representación, conforme al numeral 7 del artículo 206 del ET?

Respuesta (Tesis jurídica): Según lo previsto en el numeral 7 del artículo 206 del ET, aplica a los Fiscales Delegados ante cualquier tribunal, entendidos estos como corporaciones colegiadas de justicia, tales como los Tribunales Superiores de Distrito Judicial y la Corte Suprema de Justicia. Este beneficio no se extiende a los fiscales que actúan ante jueces municipales, promiscuos o de circuito, ni a los fiscales con funciones administrativas, como el Fiscal General o el Vicefiscal General de la Nación.

Concepto 087 de 23-01-2025: Contribución Especial

Problema jurídico: ¿Cuál es la interpretación en materia tributaria de la expresión “recaudo bruto” contenida en el artículo 120 de la Ley 418 de 1997 modificado por el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, como base gravable para liquidar la Contribución Especial de Seguridad en contratos de concesión con diferentes fuentes de ingresos?

Respuesta (Tesis jurídica): De acuerdo al artículo 120 de la Ley 418 de 1997 modificado por el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006 y según el Oficio DIAN No. 080095 de 2013; La expresión “recaudo bruto” debe entenderse como el total de los ingresos percibidos por el concesionario, sin aplicar deducción o retención alguna, provenientes de todas las fuentes relacionadas con la concesión, incluidos en el contrato de concesión.

Concepto 089 de 21-01-2025: Régimen Tributario Especial Cooperativas

Problema jurídico: Mediante el radicado de la referencia, el peticionario solicita la reconsideración del Oficio 032434 del 7 de noviembre de 2018, con base en los siguientes argumentos: entre otros: 

1. i) La Ley 1314 de 2019 y el Decreto 2420 de 2015 aplica a las entidades de economía solidaria, por lo tanto, se constituye en el marco técnico normativo contable aplicable a las cooperativas.

iii) La reserva para la protección de aportes sociales (20%), el fondo de educación (20%), y fondo de solidaridad (10%) no debe constituirse con los excedentes provenientes de ingresos de terceros.

Respuesta (Tesis jurídica): Con base en el artículo 19-4 del ET alude a la totalidad del beneficio neto o excedente sin hacer mención de conceptos que se deban excluir, por lo que la totalidad del excedente, provenga o no de asociados, se constituye en la base gravable del impuesto sobre la renta; Por lo tanto, se confirma el Oficio No. 032434 del 7 de noviembre de 2018 y por lo tanto para efectos de establecer la base gravable del impuesto sobre la renta sobre la que tributan las entidades del sector cooperativo, se debe tomar la totalidad del excedente del ejercicio y no es posible excluir los excedentes provenientes de operaciones con público no afiliado.