Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 090 de 23-01-2025: Gravamen a los Movimientos FInancieros

Problema jurídico: ¿Qué alcance debe darse a los términos “movimientos de crédito y débito” originados en operaciones de pago electrónicas contenidos en el parágrafo 4 del artículo 871 del ET, y que movimientos se consideran como una sola operación gravada con GMF cargo del tarjetahabiente o usuario del medio de pago?

Respuesta (Tesis jurídica): Los “movimientos de crédito y débito” originados en operaciones de pago electrónicas comprenden el flujo integral de la transacción desde el débito inicial en la cuenta del tarjetahabiente hasta el crédito en la cuenta del comercio. Los movimientos internos realizados por el adquiriente o proveedor de servicios de pago, siempre que estén asociados exclusivamente a la dispersión de fondos y se realicen en el marco de un contrato de aceptación de medios de pago, no generan un gravamen adicional conforme al artículo 871 del ET.

Concepto 096 de 23-01-2025: Retención en la Fuente por Dividendos

Problema jurídico: En el radicado de la referencia, la peticionaria consulta acerca del tratamiento que se debe dar a las retenciones practicadas a sociedades nacionales, por dividendos o participaciones provenientes de utilidades consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, cuando el beneficiario final pertenezca al régimen tributario especial del impuesto de renta y complementarios.

Respuesta (Tesis jurídica): cuando las retenciones practicadas no sean trasladables al beneficiario final de los dividendos o participaciones, por cuanto este se trata de una entidad que pertenece al régimen tributario especial del impuesto sobre la renta, procede su reintegro , de acuerdo con lo señalado por el DUR 1625 de 2016 en su artículo 1.2.4.37 .

Concepto 097 de 23-01-2025: I.N.C.R. G.O. 

Problema jurídico: Mediante el radicado de la referencia el peticionario realiza unos interrogantes sobre el tratamiento tributario de los ingresos obtenidos por la venta de predios ubicados en la estructura ecológica principal mediante transferencia de derechos de Construcción y Desarrollo

Respuesta (Tesis jurídica): Referente al tema: el concepto No. 010690 del 18 de diciembre de 2024, el artículo 58 y el parágrafo 2 del artículo 67 de la Ley 388 de 1997, reconoce que el ingreso obtenido por la enajenación de inmuebles por vía de expropiación administrativa no constituye, para fines tributarios, renta gravable ni ganancia ocasional, siempre y cuando la negociación se realice por la vía de la enajenación voluntaria.

Concepto 098 de 24-01-2025: Contribución Especial

Problema jurídico:¿Cuál es la tarifa que deben pagar los sujetos pasivos de la Estampilla Pro Universidad Nacional y demás universidades estatales de Colombia, en los contratos de obra pública y sus conexos, cuyo valor sea superior a 52.626 UVT e inferior a 52.652 UVT, o, superior a 157.878 UVT e igual o inferior a 157.904 UVT?

Respuesta (Tesis jurídica): Según lo estipulado en el artículo 8 de la Ley 1697 de 2013, y el cuarto inciso del artículo 2.5.4.1.2.2 del Decreto 1075 de 2015, la tarifa aplicable sea aquella determinada en el rango inmediatamente inferior al valor del contrato, siendo posible concluir que:

i.En los contratos cuyo valor sea superior a 52.626 UVT e inferior a 52.652 UVT, la tarifa aplicable será del 0,5%.

ii. En los contratos cuyo valor sea superior a 157.878 UVT e igual o inferior a 157.904 UVT, la tarifa aplicable será del 1%.

Oficio 193 de 14-02-2025: Sanción por no declarar – Procedimiento Tributario RST

Problema jurídico: ¿De acuerdo con lo establecido en los artículos 903 y 916 del ET, es procedente aplicar el numeral primero del artículo 643 ibidem para efectos de sancionar  la no presentación de la declaración anual del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (SIMPLE)?

Respuesta (Tesis jurídica): No. La sanción por no declarar regulada en el numeral primero del artículo 643 del ET no es aplicable para efectos de sancionar la no presentación de la declaración anual del SIMPLE.

Resolución 135 de 07-02-2025: Unidad Planeación Minero Energética UPME

“Por la cual se establecen los requisitos, el procedimiento y las tarifas a cobrar para evaluar las solicitudes y emitir los certificados que permitan acceder a los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014” “Por medio de la cual se regula la integración de las energías renovables no convencionales al Sistema Energético Nacional”