Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 001483 del 11-02-2026. Certificado de inversión o donación.

Problema jurídico: ¿Es procedente expedir certificados de inversión o donación a favor de sujetos no contribuyentes por inversiones o donaciones realizadas en los proyectos previstos en el artículo 180 de la Ley 1955? 

Tesis jurídica: No. Porque estos certificados son una deducción reservada a contribuyentes del impuesto sobre la renta y no pueden otorgarse a sujetos no contribuyentes, incluso si las inversiones o donaciones se dirigen a proyectos de artes, culturas y patrimonio. Conforme al art. 180 de la Ley 1955 de 2019 modificado por el art. 27 de la Ley 2277 de 2022.

Concepto 001773 del 16-02-2026. Títulos depósito judicial.

Problema jurídico: ¿Puede la DIAN aplicar a las deudas prescritas aquellos saldos a favor del contribuyente o dineros que le ha embargado? 

Tesis jurídica: No. Porque la DIAN solo puede compensar estos valores si los dineros ingresaron a la DIAN antes de prescribir las obligaciones. Incluso si nace un nuevo saldo a favor posterior a esta prescripción, deben ser devueltos al contribuyente. Todo esto conforme a los artículos 803, 817, 818 y 861 del Estatuto Tributario.

Concepto 001778 del 17-02-2026. Tributación establecimiento permanente.

Problema jurídico: ¿Son deducibles los gastos de un establecimiento permanente solo por estar soportados en el estudio de atribución y en la contabilidad separada? 

Tesis jurídica: No. Porque, en todo caso, se deben cumplir los requisitos de causalidad, necesidad, proporcionalidad y soporte documental, más allá del estudio de atribución y de la contabilidad separada, conforme a los arts. 107, 743 y 771‑1 del E.T.

Concepto 001781 del 17-02-2026. Enajenación voluntaria.

Problema jurídico: ¿Es no gravado lo recibido por enajenación voluntaria de inmuebles, para fines de utilidad pública, aunque se reciban a título de lucro lucro cesante? 

Tesis jurídica: Sí. Porque, al no existir distinción legal, todo lo que se reciba por la vía de la enajenación voluntaria se califica como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme al par. 2 del  art. 67 de la Ley 388 de 1997..

Concepto 002322 del 16-02-2026. Art. 43 Ley 962 de 2005.

Problema jurídico: ¿Es posible corregir el renglón de autorretenciones del Formulario 110 con el procedimiento especial de la Ley antitrámites, aunque se aumente el saldo a pagar o se disminuya el saldo a favor y sin que la declaración objeto de corrección esté supeditada a revisión de la DIAN?

Tesis jurídica: Sí. Porque las solicitudes de corrección de las declaraciones por el artículo 43 de la Ley 962 de 2005 tienen efectos exclusivos sobre la cuenta corriente del contribuyente, sin afectar el impuesto a cargo y no se encuentran supeditadas a los términos de los artículos 588 y 289. Si estas revisiones, si fueren posteriores a la firmeza, sólo pueden determinar la procedencia o no de la corrección, sin revisar aspectos propios de la determinación del tributo

Concepto 002328 del 17-02-2026. Autorización numeración facturación.

Problema jurídico: ¿Procede la autorización de numeración de facturación a proveedores calificados actualmente como ficticios?

Tesis jurídica: No. Porque autorizar numeración consecutiva a proveedores ficticios con calificación vigente desconoce la finalidad sancionatoria y vuelve inocua la inhabilitación de rangos sobrantes prevista para impedir la expedición de facturas. Conforme al art. 671 del E.T. y al art. 1.5.1.6.2.5 de la Res. 000227 de 2025.

Concepto 002724 del 24-02-2026. Exención num. 7 art. 206 E.T.

Problema jurídico: ¿Aplica la exención del numeral 7 del artículo 206 a los magistrados y magistradas auxiliares de la Jurisdicción Especial para la Paz? 

Tesis jurídica: Sí. Porque los magistrados auxiliares de la JEP ejercen funciones equiparables a las de los auxiliares de las altas cortes y, por razones de igualdad y conforme a la interpretación constitucional vigente, deben incluirse dentro del alcance de la exención del 50 % por gastos de representación. Conforme al art. 206 del E.T.

Sentencia 29229 del 11-07-2025. Rechazo dictamen pericial.

Problema jurídico: ¿Procede otorgar valor probatorio a un dictamen pericial en materia contable cuando quienes lo elaboran no tienen la calidad de contadores públicos? 

Tesis jurídica: No. Porque un dictamen técnico contable sólo es válido si lo rinde un perito con la calidad de contador público, requisito indispensable para su idoneidad y valoración judicial. Conforme al art. 13 de la Ley 43 de 1990.

Sentencia 30086 del 12-03-2026. Territorialidad del ICA. Carga de la prueba.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).

Proveedores ficticios del 16-02-2026.

La DIAN actualiza el listado de proveedores ficticios con corte al 16 de febrero de 2026.

Las operaciones realizadas con estos contribuyentes no producen efectos fiscales ni soportan costos, deducciones o impuestos descontables.