Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 002761 del 23-02-2026. Deducibilidad Cuota de Fomento Ganadero y Lechero.

Problema jurídico: ¿Es deducible la cuota de fomento ganadero y lechero pagada por los contribuyentes que desarrollan actividades clasificadas en los códigos CIIU 0141 o 1011? 

Tesis jurídica: Sí. Porque la cuota de fomento es una contribución parafiscal vinculada a la actividad productora de renta y puede deducirse siempre que cumpla causalidad, necesidad y proporcionalidad, conforme a los arts. 115 y 107 del E.T.

Concepto 002769 del 19-02-2026. Revalorización del patrimonio.

Problema jurídico: ¿Conserva la capitalización del saldo de revalorización del patrimonio la calidad de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional?

Tesis jurídica: No. Porque la derogatoria del art. 36-3 del E.T. eliminó el tratamiento fiscal especial que calificaba esta capitalización como INCRGO, por lo cual la operación debe someterse al régimen general aplicable a la distribución de utilidades, conforme al art. 96 de la Ley 2277 de 2022 y al art. 273 del E.T.

Concepto  002801 del 18-02-2026. Facturación electrónica.

Problema jurídico:  ¿Debe la notaría expedir la factura a nombre del mandatario cuando este realiza trámites notariales en representación del mandante?

Tesis jurídica: Sí. Porque en los trámites notariales realizados mediante contrato de mandato el mandatario es quien adquiere los bienes o servicios ante la notaría y, en consecuencia, la factura debe ser expedida a su nombre. Conforme al art. 1.6.1.4.9 del DUR 1625 de 2016 y al art. 1.1.2.12 del Concepto Unificado DIAN 0106 de 2022.

Concepto 003084 del 03-03-2026. IVA.

Problema jurídico: ¿Está gravada con IVA la venta de una motocicleta eléctrica destinada al transporte de una persona con discapacidad?

Tesis jurídica: Sí. Porque el tratamiento del IVA para motocicletas eléctricas depende únicamente de criterios objetivos, como su valor en UVT y la ley no contempla beneficios por destinación asistencial, conforme al art. 424 y 468‑1 del E.T.

Sentencia 29899 del 05-03-2026. Límite de costos y deducciones.

Problema jurídico: ¿Procede deducir completamente los gastos de administración cuando dichos gastos se relacionan simultáneamente con ingresos gravados y con ingresos no constitutivos de renta?

Tesis jurídica: No. Porque los gastos comunes deben distribuirse proporcionalmente entre ingresos gravados y no gravados, de modo que solo es deducible la parte atribuible a los ingresos gravados, conforme al art. 177‑1 del E.T.

Prevalidador exógena AG2025.

DIAN informa que ya está disponible el Prevalidador para la Información Exógena del año gravable 2025.

Decreto Ministerio del Trabajo 0223 del 05-03-2026.

El decreto unifica y reglamenta integralmente las prácticas laborales y el contrato de aprendizaje, fijando reglas claras sobre modalidades, obligaciones, supervisión y protección del estudiante.

También actualiza el régimen de aprendices, define garantías, coberturas en seguridad social y procedimientos para cuota, monetización y control del SENA.)

Decreto del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo 217 del 05-03-2026.

El decreto aplaza la entrada en vigencia de la NIIF 17 para el Grupo 1 hasta el 1 de enero de 2028 y exige presentar el plan de ajuste a la Superfinanciera a más tardar el 31 de agosto de 2026. 

También mantiene un reconocimiento gradual de las diferencias contables generadas por la primera aplicación de la NIIF 17, permitiendo su amortización hasta por 10 años según instrucciones de la Superfinanciera.

Decreto 0240 del 12-03-2026. Emergencia económica.

El decreto crea un impuesto al consumo del 16% para juegos de azar por internet y un impuesto temporal de normalización del 19% para aumentar el recaudo durante la emergencia. Además, establece alivios tributarios transitorios, entre ellos reducción de sanciones al 15%, intereses al 4.5%, facilidades para subsanar obligaciones formales, correcciones con sanciones reducidas y mecanismos de conciliación judicial para cerrar litigios con pagos menores.