Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 003087 del 02-03-2026. Aportes a sociedades nacionales.

Problema jurídico: ¿Exige el principio de neutralidad tributaria un aumento previo del capital autorizado de la sociedad receptora del aporte? 

Tesis jurídica: No. Porque el requisito de emisión de nuevas acciones se cumple mediante la colocación de acciones en reserva o a través de reformas estatutarias cuando el capital sea insuficiente, supeditados a las reglas societarias y no a una exigencia tributaria adicional, conforme a los arts. 319 y 319-1 del E.T. y a los arts. 122, 384 y 385 del C.Co.

Sentencia  27785 del 12-03-2026. Adición de Ingresos.

Problema jurídico: ¿Puede la DIAN adicionar ingresos al contribuyente cuando éste no demuestra con pruebas suficientes que las consignaciones bancarias corresponden a recursos de terceros y no a ingresos propios?

Tesis jurídica: Sí. Porque aunque la carga de probar la existencia del ingreso corresponde a la DIAN y las consignaciones bancarias no son una presunción legal, cuando estas se acreditan como indicio razonable y no son desvirtuadas por el contribuyente, procede la adición de ingresos, conforme a los arts. 26, 742, 684 y 781 del E.T. y al art. 167 del CGP.

Concepto 001734 del 17-02-2026. Procedimiento tributario.

El oficio indica que los recursos de reconsideración pueden presentarse electrónicamente con firma electrónica, la cual suple la presentación personal. También aclara que, si el sistema no está disponible, debe acudirse a la presentación presencial, y que los documentos sin este requisito se presumen auténticos incluso con firma escaneada.

Bogotá notificará a contribuyentes por deudas de impuestos vigentes.

La Secretaría de Hacienda notificará a 190.000 contribuyentes morosos para que paguen sus deudas de impuestos (predial, vehículos e ICA) y eviten embargos o sanciones. Se busca recaudar más de 219.000 millones de pesos permitiendo a los ciudadanos pagar el total de la deuda o solicitar facilidades de pago.

Concepto 002764 del 24-02-2026. Ingresos para terceros. Art. 102-2 E.T.

El oficio señala que, para distribuir los ingresos en el transporte terrestre automotor según el art. 102‑2 del E.T., la empresa debe identificar al propietario del vehículo con base en el RUNT. Sin embargo, si el vehículo está en leasing, el ingreso corresponde al poseedor o locatario que firmó el contrato de vinculación; y en transporte de carga, el ingreso se asigna al poseedor o tenedor que sea titular de la relación económica con la empresa transportadora.

Concepto 002765 del 23-02-2026. Ingresos en especie.

El concepto establece que los bonos o vales de alimentación solo no constituyen ingreso gravado cuando cumplen simultáneamente las dos condiciones del art. 387‑1 del E.T. que el salario del trabajador no supere 310 UVT y que el valor mensual de los bonos no exceda 41 UVT. Si una de estas condiciones no se cumple, el pago se considera ingreso gravado conforme al art. 29‑1 del E.T.

Concepto 009123 de 12-06-2025. Reporte de conciliación fiscal 2516.

Problema jurídico 1: ¿Se configura incumplimiento de la obligación prevista en el art. 772-1 del E.T. cuando el reporte de conciliación fiscal no se presenta antes del vencimiento para declarar renta?

(Tesis jurídica 1): Sí. Porque constituye una irregularidad en la contabilidad conforme al art. 655 del E.T. y al art. 1.7.5 del DUR 1625 de 2016, según reiteró el C.E. sent. 25899 de 2023.

Concepto 002762 del 20-02-2026. Reporte servicios de hosting.

Problema jurídico: ¿Deben las plataformas que prestan servicios de hosting suministrar información a la DIAN?

Tesis jurídica: Sí. Porque el servicio de hosting facilita la oferta y comercialización de bienes o servicios al proporcionar la infraestructura tecnológica necesaria, lo que constituye una actividad de facilitación conforme al num. 1.3.2 del art. 1.6.10.2 de la Res. 000227 de 2025 y la Res. 000228 de 2025.

Nota de relatoría Global Servicios Legales S.A.S.: estos reportes implican, por ejemplo, que la DIAN sepa quiénes están obligados a declarar renta. Por lo tanto, se resuelve una de las preguntas comunes para esta declaración y es si dentro de las 1.400 UVT en ingresos o en compras o en consumos, entre otros, cuentan o no, reportes de nequi, daviplata, pero no solo de estos, sino de cualquier otro “Operador de Plataforma Sujeto a Reporte” (OPSR).