Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia C.E. 29561 del 19-03-2026. UGPP.

Problema jurídico: ¿Pierde la UGPP la competencia temporal para determinar aportes cuando no notifica la liquidación oficial dentro del término de seis meses?

Tesis jurídica: Sí. Porque el término de seis (6) meses previsto para expedir y notificar la liquidación oficial tiene naturaleza preclusiva, de modo que su vencimiento conlleva la pérdida de competencia temporal de la UGPP y la nulidad del acto por notificación extemporánea, conforme al art. 180 de la Ley 1607 de 2012 y al art. 730 numeral 3 del E.T.

Sentencia C.E. 25903 del 03-11-2022. Art.45 E.T.

Está sentencia será analizada en la siguiente sesión.

Concepto 003312 del 27-02-2026. Devolución saldos a favor.

La DIAN reitera que las causales de inadmisión o rechazo de solicitudes de devolución son taxativas. Y aclara la procedencia de la suspensión del trámite para investigación y se precisa la regla especial de firmeza de las declaraciones que generan saldos a favor imputados o arrastrados, incluso cuando los soportes de retenciones provengan de periodos ya firmes, conforme a los arts. 850, 854, 857 y 857-1 del E.T.

Concepto 003086 del 02-03-2026. UPME. FNCE. IVA. Incentivos tributarios.

La DIAN precisa que la exclusión de IVA para proyectos de gestión eficiente de energía requiere certificación de la UPME vigente al momento de la operación; de lo contrario, solo procede la devolución por pago de lo no debido. Asimismo, se confirma que los miembros de consorcios pueden aplicar beneficios tributarios de forma proporcional a su participación en la inversión, dada la transparencia fiscal de estos contratos.

Resolución 000008 del 25-03-2026. Reglamenta el art. 21 de la Ley 2251 de 2022

La DIAN reglamenta el procedimiento para el recaudo y pago de la tarifa del 0,1% aplicable a operaciones de transporte terrestre de carga, establecido en el artículo 21 de la Ley 2251 de 2022, (Sostenibilidad financiera del Fondo de Modernización del Parque Automotor de Carga) definiendo base, causación, agentes de retención y traslado mensual. El proyecto establece el uso del Formulario 490, concepto 81, con vigencia desde el mes siguiente a su expedición.

Concepto General 0428 del 26-03-2026. Impuesto al patrimonio. Decreto 240.

La DIAN precisa los elementos del impuesto al patrimonio para la vigencia 2026, incluyendo hecho generador, sujetos pasivos, base gravable, tarifas, forma de pago y vigencia, aplicable a personas jurídicas, sociedades de hecho y establecimientos permanentes con patrimonio líquido igual o superior a 200.000 UVT, conforme a los Decretos Legislativos 173 y 240 de 2026.

Proyecto resolución 000000 del 27-03-2026. Contingencia especial. 

Adiciona la Subsección 10, arts. 1.5.1.5.10.1 a 1.5.1.5.10.5 a la Res. DIAN 000227 de 2025 para reglamentar, de forma transitoria, la transmisión de facturas electrónicas en casos de reconocimiento voluntario del incumplimiento. Hasta el 30-04-2026.

Decreto 0379 del 07-04-2026. Procedimiento determinación IBC. 

Modificó el procedimiento para que los trabajadores independientes liquiden sus aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

A partir de esta norma, los independientes podrán determinar su Ingreso Base de Cotización descontando costos reales debidamente soportados o aplicando el esquema de presunción de costos que establezca la UGPP. La entidad podrá exigir soportes y, de no existir, aplicar el porcentaje correspondiente según la actividad económica reportada.