Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 012495 del 27-05-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Puede una inversión que da lugar al crédito fiscal previsto en el art. 256-1 del E.T. ser capitalizada y amortizada en los términos de los arts 74-1, 107 y 142 del E.T.?

Tesis jurídica: Sí. Porque el tratamiento simultáneo de capitalización y amortización es procedente siempre que la inversión tenga relación de causalidad directa con la renta, pues bajo dicho supuesto no se configura la prohibición legal de concurrencia entre deducciones que carecen de nexo causal y descuentos tributarios, conforme a los arts. 74-1, 107, 142 y 256-1 del E.T., al art. 23 de la Ley 383 de 1997 y al art. 1.8.2.4.13 del DUR 1625 de 2016.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: Este concepto reconsidera el Oficio 904626 de 2021 (invocado en el Concepto 001047 de 2026) y la pregunta No. 2 del Oficio 905651 de 2021, los cuales sostenían que el valor de la inversión base del crédito fiscal no podía ser reconocido simultáneamente como costo o deducción.

Concepto 012925 del 09-07-2026. Impuesto de timbre.

Problema jurídico: ¿Se encuentra legitimado el sujeto pasivo económico para solicitar directamente ante la DIAN la devolución de retenciones por impuesto de timbre practicadas en exceso o indebidamente?

Tesis jurídica: Sí. Porque aunque el agente retenedor es el primer obligado a reintegrar los valores mediante el procedimiento ordinario, su negativa o la imposibilidad material de dicho mecanismo habilita al afectado para acudir al procedimiento de devolución por pago de lo no debido, conforme a los arts. 850 del E.T. y 1.2.4.16 del DUR 1625 de 2016.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: Este concepto reconsidera el Oficio 3541 de 2026, el 13278 de 2025 y el 14620 de 2025, permitiendo que quien soportó económicamente la retención acuda a la Administración si el agente retenedor no facilita el reintegro.

Concepto 010936 del 24-06-2026. Tratamiento tributario ORI.

La DIAN precisa que las partidas del Otro Resultado Integral (ORI) no se integran ni excluye automáticamente de las bases de renta o patrimonio. Su reconocimiento fiscal depende de que se cumplan los presupuestos de realización y valoración del E.T., lo cual debe quedar debidamente soportado, caso por caso, en la conciliación fiscal, conforme a los arts. 21-1, 28, 59, 105, 261 y 282 del E.T.

Concepto 011168 del 30-06-2026. Información Exógena.

La DIAN precisó que la inconsistencia contenida en la expresión “diecisiete (12) UVT” del par. 1 del art. 1.3.5.7.1 de la Res. 000227 de 2025 fue aclarada por el art. 8 de la Res. 000233 de 2025, concluyendo que el umbral aplicable es de doce (12) UVT.

Comunicado de Prensa No. 096 del 23-07-2026. Tributario.

La DIAN aclara que la reforma es progresiva, no afecta la canasta familiar y busca fortalecer los ingresos públicos. Propone unificar al 19% el IVA en licores, apuestas y compras web, además de gravar espectáculos de alto costo.

Resolución DDI del 27-07-2026. Industria y Comercio (Bogotá). 

Regula el reporte de exógena del año 2025, obligando a informar ingresos, compras (desde 4 UVT), ventas (desde 70 UVT) y retenciones. Incluye datos específicos de influencers, modelos webcam y apps de transporte. Los vencimientos operan del 13 al 26 de octubre de 2026 según el NIT.