Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia SU-047 del 11-03-2026. ICA. Tarifas de ciudades capitales y autonomía territorial.

Problema jurídico: ¿Habilita el art. 14 de la Ley 2082 de 2021 a las ciudades capitales para aplicar en su jurisdicción las tarifas de industria y comercio del Distrito Capital?

Tesis jurídica: No. Porque esa lectura permitiría fijar la tarifa al margen de la capacidad contributiva de los contribuyentes de la respectiva ciudad capital, con lesión de los principios de equidad y justicia tributaria y de la autonomía territorial, ya que la adopción autorizada recae sobre el régimen normativo y no sobre el traslado de las tarifas.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: Sentencia de unificación en tutela contra providencia del Consejo de Estado. La Corte halló defectos sustantivo y fáctico y violación directa de la Constitución, dejó sin efectos las sentencias del 04-07-2024 y del 01-08-2024 de la Sección Cuarta del Consejo de Estado y le ordenó proferir nuevas providencias, definiendo ella misma los efectos frente a las obligaciones pagadas o reintegradas. Con un salvamento y dos aclaraciones de voto.

Decreto 0898 del 29-07-2026. Interés presunto. Componente inflacionario.

Fija en 9,09% el interés presuntivo por préstamos entre sociedades y socios para el año gravable 2026. Establece para 2025 el componente inflacionario en 55,43% para rendimientos y 28,35% para gastos financieros.

Comunicado de Prensa No. 101 del 12-08-2026. Ampliación calendario tributario.

Modifica plazos para renta de personas naturales y suspende términos aduaneros en seis departamentos tras el sismo del 10 de agosto. Aplica a contribuyentes con domicilio fiscal en el Valle, Risaralda, Quindío, Caldas, Chocó y Cauca.

Concepto 011167 del 30-06-2026. UPME. FNCE.

Problema jurídico: ¿Procede la aplicación proporcional de la deducción especial y la depreciación acelerada para los titulares secundarios incluidos en el certificado UPME?

Tesis jurídica: Sí. Porque ante la concurrencia de inversionistas que realicen conjunta y directamente la inversión en el proyecto, los beneficios se aplican en proporción a su aporte económico efectivo siempre que cumplan los requisitos legales y obtengan la certificación correspondiente, conforme a los arts. 11 y 14 de la Ley 1715 de 2014 y a los arts. 1.2.1.18.71 y 1.2.1.18.75 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 011603 del 08-07-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Constituye ingreso fiscal gravado para efectos del impuesto sobre la renta o del RST el valor de la reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios?

Tesis jurídica: No. Porque estos alivios tributarios no son asimilables a una condonación de naturaleza civil por liberalidad del acreedor, sino que responden a una política fiscal de medidas extraordinarias que no cumplen los supuestos legales para ser tratados como ingreso, conforme a los arts. 105 y 302 del E.T.

Concepto 012002 del 15-07-2026. RTF.

Problema jurídico: ¿Aplica RTF la entrega de un inmueble como dación en pago?

Tesis jurídica: Sí. Porque la inaplicabilidad de la regla de retención previa para compraventas no implica una exoneración general del impuesto, por lo cual debe practicarse la retención que corresponda según la naturaleza del ingreso, como la de enajenación de activos fijos, conforme a los arts. 398 y 401 del E.T.

Concepto 012009A del 14-07-2026. Procedimiento tributario.

Problema jurídico: ¿Equivale la compensación improcedente de un saldo a favor, ordenada como consecuencia de una solicitud de devolución, a una negativa de la devolución para efectos de la causación de intereses corrientes?

Tesis jurídica: Sí. Porque constituye una negativa formal que impide la entrega del saldo solicitado y lo mantiene en poder de la Administración, por lo que proceden intereses corrientes desde la notificación del acto que la ordenó hasta la ejecutoria de la providencia que reconozca el derecho, conforme al art. 863 del E.T.