La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 010196 del 30-07-2025. GMF – Exención de 350 UVT.
Problema jurídico: ¿Aplica la exención del GMF de hasta 350 UVT mensuales a varias cuentas de ahorro o productos financieros sin necesidad de marcar una única cuenta?
Tesis jurídica: Sí. Porque la exención puede distribuirse entre varias cuentas, incluso en diferentes entidades, conforme a los arts. 879 y 881-1 E.T. y al art. 1.6.1.25.3 del DUR 1625 de 2016.
Concepto 010449 del 04-08-2025. Deducción de pagos laborales.
Problema jurídico: ¿Se debe hacer el DSNE para deducir en renta pagos laborales y prestacionales ordenados en litigios judiciales, aunque no exista vínculo laboral vigente?
Tesis jurídica: Sí. Porque estos pagos mantienen naturaleza laboral y solo son deducibles si están soportados con el DSNE, conforme a los arts. 105, 107-1 y 771-2 E.T.
Concepto 011210 del 20-08-2025. IVA – Bienes excluidos.
Problema jurídico: ¿Está gravada con IVA la venta en territorio nacional del aceite “sacha inchi”?
Tesis jurídica: Sí. Porque este producto no está clasificado como bien excluido ni exento, conforme a los arts. 424, 468-1, 477 y 479 ET .
Concepto 011522 del 22-08-2025. Tributario- Información Exógena.
Problema jurídico: ¿Se consideran los errores en el tipo de documento reportado o en el NIT informado en la exógena como causales de sanción?
Tesis jurídica: No. Porque los errores en información exógena solo son sancionables cuando generan un daño a la Administración, conforme a la Sentencia C-160 de 1998.
Concepto 011556 del 25-08-2025. Procedimiento tributario.
Problema jurídico: ¿Se requiere la admisión de la demanda para que proceda la excepción al mandamiento de pago por interposición de demandas de restablecimiento del derecho?
Tesis jurídica: No. Porque, según el Consejo de Estado, la excepción se entiende configurada con la sola presentación de la demanda en debida forma y no con su admisión, conforme a la Sentencia CE 23198 de 06-11-2019.
Concepto 011620 del 21-08-2025. Tributario.
Problema jurídico: ¿Se reconoce los extractos emitidos por bancos y demás entidades financieras como documentos soporte suficientes sin elaborar adicionalmente el DSNO?
Tesis jurídica: Sí. Porque la doctrina vigente reconoce que los extractos expedidos por bancos, corporaciones financieras y compañías de financiamiento constituyen documentos soporte válidos para efectos fiscales, sin que sea necesario elaborar el DSNO, conforme a los arts. 616-1 y 771-2 E.T. y al Concepto Unificado 0106 de 2022.
Nota de Relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com: En hora buena que por medio de este concepto se aclara que el Concepto 901948 del 11-03-2021, fue sustituido por el Concepto Unificado No. 0106 de 2022. En consecuencia, el Oficio 100192467-0843 del 04-04-2025 carece de sustento vinculante.
Concepto 011623 del 21-08-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Causa el impuesto de timbre un convenio interadministrativo de cofinanciación y aporte de recursos celebrado con entidad pública no exenta?
Tesis jurídica: Sí. Porque los convenios interadministrativos que generen prestaciones patrimoniales constituyen hechos gravados con el impuesto de timbre, salvo las entidades expresamente exentas, conforme a los artículos 519 y 533 E.T.
Concepto 011625 del 22-08-2025. Retención en la fuente.
Problema jurídico: ¿Deben los notarios retener el 1% en la venta de vivienda de habitación de persona natural a persona jurídica, sobre las primeras 10.000 UVTs, y el 2.5% sobre el exceso?
Tesis jurídica: Sí. Porque el Dec. 572 de 2025 sustituyó el inciso tercero del art. 1.2.4.9.1. del DUR 1625 de 2016, reduciendo la base de retención de 20.000 a 10.000 UVT en vivienda de habitación y manteniendo la tarifa del 2.5% en los demás casos, lo cual deben aplicar los notarios como agentes de retención, conforme a los arts. 398 y 401 E.T.
Sentencia 29632 del 12-06-2025. Impuesto ICA – Actividad primaria ganadera.
El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).
Concepto 008645 de 03-07-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Puede aplicar el notario el procedimiento de reintegro de valores retenidos en exceso o indebidamente en timbre, conforme al art. 1.2.4.16 DUR 1625 de 2016 y la Sent. CE, 28927 de 2025?
Tesis jurídica: Sí. Porque la norma faculta al notario para reintegrar valores retenidos en exceso o indebidamente, sin excepciones.
