Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 007647 de 13-06-2025. Depreciación de mejoras.

Problema jurídico: ¿Se puede determinar la vida útil de las mejoras en propiedad ajena en proyectos mineros por medio de las tasas de depreciación del art. 137 del E.T.?

Tesis jurídica: No. Porque la vida útil de estas mejoras debe sustentarse con estudios técnicos, manuales de uso, informes u otros documentos probatorios elaborados por expertos, ya que no existen excepciones para su aplicación.

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2025.

La Reforma Tributaria 2025 amplía la base del IVA, grava con más fuerza a sectores de alta rentabilidad (banca, petróleo y carbón), endurece impuestos al consumo nocivo (alcohol, tabaco, juegos de azar), introduce tributos verdes y sobre activos digitales, y refuerza el control de la DIAN. Con ello se espera un recaudo adicional de 26 billones y mayor equidad fiscal.

Sentencia 27410 de 03-07-2025. Solicitud de devolución y/o compensación.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).

Concepto 10160 de 29-07-2025. Valor patrimonial de otros activos.

La DIAN aclaró que el concepto 1526 “Valor patrimonial de otros activos” de la Res. 162 de 2023 no aplica para reportar cuentas e inversiones, pues estos deben informarse en los conceptos específicos de los arts. 29 y 30 de la misma resolución.

Concepto 010132 de 28-07-2025. Precios de transferencia – Países no cooperantes.

Problema jurídico: ¿Debe aplicarse el régimen de precios de transferencia en operaciones con residentes fiscales en Hong Kong, por el año gravable 2025?

Tesis jurídica: No. Porque Hong Kong dejó de ser jurisdicción no cooperante, de modo que la obligación sólo era exigible hasta el año gravable 2024, conforme al art. 260-7 E.T. y al Dec. 1496 de 2024.

Concepto 010074 de 2025. Suspensión del término de firmeza.

Problema jurídico: ¿Suspende el término de firmeza de la declaración de renta del mismo año gravable, la práctica de inspecciones tributarias o el emplazamiento para corregir el IVA y/o retención?

Tesis jurídica: No. Porque las suspensiones en IVA o retención no alteran la firmeza de la declaración de renta del mismo año, según el conforme al art. 706 E.T.

Concepto 010451 de 04-08-2025. RTF venta por notarías.

Problema jurídico: ¿Se modificó la retención en la venta de activos fijos realizada por las notarías?

Tesis jurídica: Sí. Porque el Dec. 572 de 2025 fijó tarifas diferenciadas así: 1% hasta 10.000 UVT y 2.5% sobre el excedente en vivienda y 2.5% para otros bienes, con un umbral exento de 10 UVT, conforme a los arts. 398 a 401 E.T.

Concepto 010156 de 29-07-2025. Insolvencia – compensación de saldos a favor.

Problema jurídico: ¿Es procedente la compensación de saldos a favor, para pagar obligaciones fiscales dentro de un proceso de insolvencia regulado por la Ley 1116 de 2006 y el par. 3 del art. 4 de la Ley 2437 de 2024?

Tesis jurídica: Sí. Porque en insolvencia se admite la compensación de saldos a favor, con autorización del juez cuando se trate de obligaciones incluidas en el acuerdo, y sin ella para las causadas después del inicio del proceso.

Nota de Relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com: El par. 3 del art. 4 de la Ley 2437 de 2024, prevé rebajas de intereses en acuerdos de reorganización, pero aún no está reglamentada, lo que impide su aplicación y retrasa un alivio clave para las empresas en crisis.