Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 010452 de 04-08-2025. Valor nominal de las acciones.

Problema jurídico: ¿Debe reportarse en la información exógena el valor nominal de cada acción, aporte o derecho social al 31 de diciembre?

Tesis jurídica: Sí. Porque el obligado debe informar el valor nominal de cada acción multiplicado por el total poseído al cierre del año, sin que el prevalidador modifique lo dispuesto en la norma, conforme al art. 36 E.T. y el art. 19 de la Res. 162 de 2023

Concepto 010465 de 05-08-2025. Impuesto al patrimonio.

Problema jurídico: ¿Se entiende por no presentada la declaración del impuesto al patrimonio presentada sin pago?

Tesis jurídica: No. Porque la falta de pago no está prevista como causal de ineficacia en el art. 580 E.T., por lo que la declaración produce efectos jurídicos, aunque sí genera intereses moratorios y demás consecuencias por el incumplimiento.

Concepto 010721 de 05-08-2025. RTF arrendamientos.

El Dec. 572 de 2025 modificó el lit. i) del art. 1.2.4.9.1 DUR 1625 de 2016, fijando en 10 UVT la base mínima para practicar retención en la fuente en arrendamientos de inmuebles. La tarifa aplicable se mantiene en el 3,5% conforme al art. 1.2.4.10.6 del mismo decreto.

Concepto 010640 de 06-08-2025. Información exógena en contingencia.

La Res. 000213 de 2025 modificó el art. 70 de la Res. 000162 de 2023. Ahora, cuando la DIAN declare indisponibilidad de servicios informáticos, el plazo de 8 días hábiles para presentar la información exógena se cuenta desde el comunicado de restablecimiento del servicio y no desde la finalización de los vencimientos.

Nota de Relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com:  Este cambio desplaza un plazo objetivo (calendario tributario) a uno dependiente de un comunicado de la DIAN, generando inseguridad jurídica y posibles controversias sobre sanciones.

Concepto 010468 de 08-05-2025. Remisión de deudas.

Problema jurídico: ¿Pueden las entidades públicas aplicar la remisión de deudas “entre 40 y 96 UVT”?

Tesis jurídica: No. Porque la Ley 1066 de 2006 , modificada por la Ley 1819 de 2016 , sólo autoriza la aplicación de los inc. 1 y 2 del art. 820 hora del este

Concepto 011931 de 30-07-2025. Reserva en asistencia de cobro de impuestos “MAAC”.

Problema jurídico: ¿Debe Colombia prestar asistencia para el cobro de impuestos que una persona adeude a otros países? 

Tesis jurídica: No. Porque Colombia firmó una reserva para no asumir dicha obligación, según la Ley 1661 de 2013, aunque puede cooperar voluntariamente en casos particulares conforme a su legislación.

Concepto 012492 de 11-08-2025. Estampilla Pro Universidad Nacional. 

Los contratos de dotación no causan la estampilla, salvo que integren una obra pública como inmuebles por adhesión o destinación. En contratos mixtos, sólo es gravable la parte de obra pública y sus conexos.

Concepto 008937 de 10-07-2025. TMT.

Problema jurídico: ¿Se puede incluir en la variable INCRNGO la utilidad contable originada por el incremento del importe en libros de una inversión en acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana para disminuir la Utilidad Depurada del par. 6 del art. 240 del E.T.?

Tesis jurídica: No. Porque el legislador sólo otorgó dicho tratamiento a la utilidad obtenida en la enajenación de las acciones, bajo las condiciones del art. 36-1 del E.T.

Concepto 008971 de 10-07-2025. RST ingresos CAN.

Problema jurídico: ¿Están gravados en Colombia con el SIMPLE los ingresos recibidos por una sociedad en el régimen SIMPLE, por servicios de asistencia técnica o consultoría prestados a una entidad en Ecuador, si ya fueron sometidos a retención en Ecuador, según la Decisión 578 de la CAN?

Tesis jurídica: No. Porque el gravamen corresponde únicamente al país donde se genera el beneficio (Ecuador), quedando exonerados en Colombia.

Concepto 009461 de 17-07-2025. Calificación como gran contribuyente de sociedades extranjeras sin domicilio.

Problema jurídico: ¿Puede ser calificada como gran contribuyente una sociedad extranjera sin domicilio en Colombia, conforme al art. 562 del E.T.?

Tesis jurídica: Sí. Porque la exclusión sólo cobija a sociedades con inversión registrada como código 08 en el RUT; las demás, incluso con PES, pueden ser calificadas.