La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 010639 del 05-08-2025. Impuestos saludables.
Problema jurídico: ¿Se graba con el ICUI los helados empacados al granel en cubetas, aun cuando estén exceptuados del etiquetado frontal?
Tesis jurídica: Sí. Porque la exención del etiquetado frontal no elimina la obligación del ICUI, el cual depende de la clasificación, procesamiento y composición del producto, conforme al art. 513-6 E.T.
Concepto 011157 del 22-08-2025. IVA.
Problema jurídico: ¿Están exentos de IVA los servicios de alojamiento, alimentación y transporte contratados en Colombia para producciones de cine, televisión y audiovisuales, destinados al mercado internacional?
Tesis jurídica: Sí. Porque hacen parte de los servicios logísticos necesarios para la producción audiovisual, conforme al art. 481 E.T. y al art. 1.3.1.11.3 del Decreto 1625 de 2016.
Concepto 011212 del 20-08-2025. Ganancias ocasionales.
Problema jurídico: ¿Se puede declarar como valor patrimonial para efectos del impuesto complementario de ganancia ocasional el monto asignado por los herederos a un bien inmueble en un proceso sucesorio?
Tesis jurídica: No. Porque el valor patrimonial del inmueble se determina atendiendo la calidad del contribuyente como obligado o no a llevar contabilidad, conforme a los arts. 277, 302 y 303 del E.T.
Concepto 012115 del 20-08-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Aplica la exención del impuesto de timbre a las personas jurídicas sin ánimo de lucro conformadas únicamente por entidades públicas?
Tesis jurídica: Sí. Porque estas asociaciones tienen naturaleza de entidad pública al financiarse con recursos estatales y cumplir fines propios del Estado, conforme a los arts. 532 y 533 del E.T.
Concepto 011474 del 29-08-2025. Retención en la fuente.
Problema jurídico: ¿Se debe practicar la retención en la fuente por parte de la Defensoría del Pueblo sobre pagos a apoderados de beneficiarios de sentencias de acción de grupo?
Tesis jurídica: Sí. Porque la Defensoría, como agente de retención, debe efectuarla bajo el concepto de “otros ingresos”, conforme a los arts. 368 y 401-2 del E.T.
Concepto 011543 del 01-08-2025. Impuesto Nacional al Carbono.
Problema jurídico: ¿Se aplica la tarifa del 0% del Impuesto Nacional al Carbono a combustibles destinados al Departamento del Amazonas?
Tesis jurídica: No. Porque sólo aplica cuando el hecho generador ocurre dentro de los territorios señalados por la ley, conforme al art. 222 de la Ley 1819 de 2016, modificado por el art. 48 de la Ley 2277 de 2022.
Sentencia 28054 del 30-04-2025. IVA. Servicio intermedio de producción excluido.
El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).
Resolución 227 del 27-09-2025. Resolución única TAC.
Compila en un solo acto administrativo las disposiciones de carácter general en materia tributaria, aduanera y cambiaria, derogando múltiples resoluciones anteriores para simplificar y unificar la normativa.
Su finalidad es mejorar la seguridad jurídica, reducir la dispersión normativa y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras en Colombia.
Concepto 13073 del 12-08-2025. Responsabilidad solidaria.
La DIAN aclara los Conceptos 002911 de 17-02-2025 y 004603 de 19-03-2025. Precisó que, si los solidarios o subsidiarios fueron vinculados desde la determinación y se les garantiza defensa, puede expedirse el acto definitivo y continuar el cobro coactivo aun liquidada la sociedad.
Concepto 010073 del 29-07-2025. Suspensión de intereses moratorios.
Problema jurídico: ¿Se requiere la existencia de un proceso administrativo o contencioso sobre la sanción por devolución improcedente para que opere la suspensión de intereses moratorios?
Tesis jurídica: No. Porque la suspensión de intereses moratorios en procesos de discusión de saldos a favor opera tras dos años desde la admisión de la demanda, conforme al par. 2 del art. 634 del E.T.
