La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 014613 del 27-10-2025. Impuesto sobre la renta.
Problema jurídico: ¿Debe declararse en renta el beneficio económico otorgado a excombatientes según el art. 8 del Dec. Ley 899 de 2017?
Tesis jurídica: No. Porque la asignación mensual prevista para la reincorporación no constituye ingreso y, por tanto, no integra la declaración de renta; conforme al art. 25 de la Res. 4309 de 2019.
Concepto 014611 del 27-10-2025. FNCE.
Problema jurídico: ¿Procede la deducción especial por la instalación de paneles solares en una vivienda con certificación de la UPME?
Tesis jurídica: Sí. Porque los paneles solares instalados en casa de habitación califican como inversión en proyectos de generación de energía con FNCE cuando cumplen los requisitos técnicos y cuentan con certificación de la UPME; conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014.
Concepto 014520 del 20-10-2025. IVA.
Problema jurídico: ¿Se grava con IVA el servicio de reparación y mantenimiento de naves o artefactos navales de bandera extranjera prestado en territorio colombiano?
Tesis jurídica: Sí. Porque la exclusión solo aplica a naves de bandera colombiana, de modo que los servicios prestados a naves extranjeras no están excluidos ni exentos y, por tanto, se encuentran gravados con IVA, conforme a los arts. 476 y 477 E.T.
Concepto 013287 del 01-10-2025. IVA.
Problema jurídico: ¿Se grava con IVA los servicios de conservación y recuperación de recursos hídricos, recuperación de suelos y compensación ambiental?
Tesis jurídica: Sí. Porque estos servicios no están expresamente excluidos y, al no aparecer en el listado taxativo de exclusiones, se someten a la tarifa general del impuesto; conforme al art. 468 y 476 del E.
Concepto 013278 del 30-09-2025. RTF Timbre.
Problema jurídico: ¿Debe el agente retenedor solicitar la devolución por pago de lo no debido de las retenciones en timbre practicadas indebidamente?
Tesis jurídica: Sí. Porque solo el agente retenedor puede pedir la devolución, previa devolución directa al contribuyente o aplicación del procedimiento del art. 1.2.4.16 del DUR 1625 de 2016.
Proyecto de Ley 345. ¿Reforma a la profesión contable? ¿Burocracia disfrazada?
En teoría el proyecto moderniza la regulación del Contador Público, exige prácticas certificadas y amplía funciones, derechos, deberes, inhabilidades y control disciplinario. Además ordena que la acreditación profesional se renueve cada 5 años, pero no define quién realizará ese proceso ni cuánto costará, dejando ese punto a reglamentación posterior.
Más de 3.000 sociedades declararon por debajo de la TTD del 15%; la DIAN activó control permanente y requerirá correcciones o investigaciones formales.
Concepto 014743 del 28-10-2025. Suspensión de intereses moratorios.
La suspensión de intereses moratorios solo aplica a los valores de impuesto discutidos en el proceso contencioso por saldos a favor y no se extiende a la sanción por devolución improcedente, que conserva trámite y efectos propios. Además, desde la admisión de la demanda, los intereses se suspenden por dos años.
Concepto 014610 del 24-10-2025. Jurisdicción participante.
La DIAN aclara que “jurisdicción participante”, es el país con el cual Colombia tiene un acuerdo vigente de intercambio automático de información y que además sea signatario del acuerdo multilateral sobre plataformas digitales. Su definición depende de los acuerdos internacionales activos.
Concepto 012965 del 22-09-2025. Facilidades de pago.
La DIAN señala que es posible otorgar nuevas facilidades con garantía (1–5 años), pues la restricción por incumplimientos solo aplica a facilidades sin garantía y de plazo menor a un año. Aunque en cualquiera de los casos su aprobación es discrecional y requiere verificar requisitos.
