Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia 28595 del 10-10-2025. IVA en intermediación de tiquetes de cruceros.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en la siguiente sesión.

Concepto 100208192 – 1777 del 27-10-2025. Ganancia ocasional.

Problema jurídico: ¿Genera ganancia ocasional la partición del patrimonio en vida?

Tesis jurídica: Sí. Porque la partición del patrimonio en vida constituye un acto inter vivos a título gratuito equiparable a una donación, lo que la somete al impuesto a las ganancias ocasionales, salvo la exención del 20% prevista para actos gratuitos; conforme al art. 302 y num. 4 del art. 307 del E.T.

Concepto 014535 del 23-10-2025. Facturación electrónica.

Problema jurídico: ¿Puede un solo miembro de una unión temporal facturar la totalidad del servicio cuando la ejecución es conjunta?

Tesis jurídica: No. Porque cuando la prestación es conjunta la factura debe ser expedida por la unión temporal o por todos los miembros en conjunto, y ningún integrante puede facturar el 100% si su participación fue menor, salvo que exista un contrato de mandato, conforme al art. 1.6.1.4.10 del DUR 1625 de 2016 y al Concepto Unificado 0106 de 2022.

Concepto 014534 del 23-10-2025. Beneficios concurrentes. Rentas hoteleras – FNCE.

Problema jurídico: ¿Aplica simultáneamente el beneficio hotelero del art. 207-2 E.T. (Rentas Hoteleras) y los incentivos de la Ley 1715 (FNCE )?

Tesis jurídica:Sí. Porque los beneficios provienen de hechos económicos distintos, ej:  creación o remodelación hotelera vs. inversión en FNCE/GEE, salvo cuando la remodelación incluya directamente inversiones FNCE, caso en el que opera la prohibición del art. 23 de la Ley 383 de 1997.

Concepto 014529 del 22-10-2025. Impuesto sobre la renta.

Problema jurídico: ¿Se gravan los reconocimientos económicos entregados por el Estado en una adquisición predial de manera voluntaria?

Tesis jurídica: No. Porque los reconocimientos derivados de una enajenación voluntaria constituyen INCRNGO según el par. 2 del art. 67 de la Ley 388 de 1997, mientras que los originados en una expropiación forzosa conservan carácter indemnizatorio y son gravados conforme a las reglas generales.

Concepto 014527 del 20-10-2025. Responsables de IVA.

Problema jurídico: ¿Puede tratarse como impuesto descontable el IVA pagado en la compra de bienes cuando el contribuyente era no responsable y luego adquiere la calidad de responsable del IVA?

Tesis jurídica: Sí. Porque el IVA pagado antes de ser responsable puede descontarse en la primera declaración, siempre que los bienes permanezcan en inventario, se destinen a operaciones gravadas o exentas y cuenten con soporte válido conforme a los arts. 771-2 y 771-5 E.T.

Concepto 014524 del 20-10-2025. Impuesto sobre la renta.

Problema jurídico: ¿Aplica el impuesto de renta sobre los valores recibidos por los accionistas como reembolso de capital en una disminución aprobada por la asamblea?

Tesis jurídica: No. Porque el reembolso de capital no genera incremento neto del patrimonio y constituye INCRNGO conforme al art. 1.2.1.7.1 del DUR 1625/2016; solo es ingreso gravado cuando afecta capitalizaciones previas de utilidades o primas, caso en el cual procede retención según los arts. 48, 49 y 369 E.T.

Listado proveedores ficticios del 25-11-2025.

La DIAN actualizó el listado de proveedores ficticios, indicando las resoluciones sancionatorias y sus publicaciones. Este registro permite verificar riesgos en costos y deducciones soportados con terceros incluidos en dicho listado.

Proyecto de resolución del 19-11-2025. UVT 2026.

El proyecto de resolución fija el valor de la UVT para 2026 en $52.374, con base en la variación del IPC para hogares de clase media del 5,17% certificada por el DANE. La norma sustituye el art. 1.2.1 del Título 2, Parte 1 de la Resolución 000227 de 2025 y rige a partir del día siguiente a su publicación.