Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 017221 del 03-12-2025. Retención en la fuente.

Problema jurídico: ¿Procede practicar retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta sobre los rendimientos financieros de la cuenta vinculada a la Subcuenta de Solidaridad del Fondo de Solidaridad Pensional?

Tesis jurídica: No. Porque dichos recursos gozan de exención tributaria plena y no constituyen ingresos gravables, conforme al art. 135 de la Ley 100 de 1993.

Concepto 017319 del 10-12-2025. Beneficios empresariales. CDI España.

Problema jurídico: ¿Se clasifican como beneficios empresariales las comisiones percibidas por una empresa residente en España por la intermediación en la venta de bienes inmuebles en Colombia?

Tesis jurídica:  Sí. Porque estas rentas se encuadran como beneficios empresariales y sólo son gravables en Colombia si existe establecimiento permanente, conforme a los arts. 5 y 7 del Convenio entre España y Colombia para Evitar la Doble Imposición.

Concepto 017321 del 10-12-2025. Retención en la fuente.

Problema jurídico: ¿Procede el cobro coactivo de autorretenciones declaradas cuando el impuesto anual ya fue pagado?

Tesis jurídica: No. Porque el pago del impuesto anual excluye el cobro coactivo del capital por autorretenciones, sin perjuicio de intereses y sanciones, conforme a los art. 580-1 del E.T.

Concepto 100202208 – 2190 del 19-11-2025. Indemnizaciones a víctimas.

Problema jurídico: ¿Constituyen renta las indemnizaciones pagadas por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado (ANDJE) a las víctimas de violaciones de derechos humanos reconocidas por el Sistema Interamericano de Derechos Humanos?

Tesis jurídica: No. Porque estas indemnizaciones forman parte de la reparación integral y no generan incremento patrimonial, conforme a la Ley 288 de 1996 y al art. 26 del E.T.

Concepto 017573 del 04-11-2025. Tributario.

Problema jurídico: ¿Puede operar otro establecimiento de comercio en el mismo local donde funciona el establecimiento autorizado para un profesional de compra y venta de divisas?

Tesis jurídica: Sí. Porque la coexistencia de otros establecimientos en el mismo local no está prohibida, siempre que cada uno cumpla su matrícula y el profesional de cambio mantenga segregadas sus operaciones y requisitos, conforme a los arts. 4, 6, 8, 9, 11, 25 y 28 de la Res. 210 de 2025.

Concepto 015513 del 07-11-2025. Usufructo. Nuda propiedad.

Problema jurídico: ¿Puede el fiduciario reconocer pérdida fiscal o nueva ganancia ocasional en la restitución o consolidación del dominio de un bien entregado en fiducia civil?

Tesis jurídica: No. Porque la restitución no genera pérdida fiscal y la consolidación del pleno dominio en el mismo fiduciario no implica una nueva transferencia entre patrimonios, por lo cual no produce otra ganancia ocasional, conforme a los arts. 302 y 303 del E.T. y art. 794 del C.C.

Concepto 015504 del 05-11-2025. Impuesto de timbre.

Problema jurídico: ¿Aplica la exención del impuesto de timbre al Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo en los documentos que suscribe en Colombia?

Tesis jurídica: No. Porque la exención de la ONU cubre solo tributos directos y el timbre es un impuesto indirecto, salvo cuando el proyecto de cooperación cuenta con certificado de utilidad común; conforme a la Ley 62 de 1973, art. 519 E.T., art. 96 de la Ley 788 de 2002.

Concepto 015492 del 04-11-2025.Depuración RTF rentas de trabajo.

Problema jurídico: ¿Puede la manifestación dada al agente retenedor obligar al contribuyente a mantener ese mismo tratamiento en la depuración de sus rentas de trabajo no laborales en la declaración de renta?

Tesis jurídica: No. Porque la manifestación solo aplica para la retención y no limita la depuración en la declaración, donde el contribuyente puede elegir costos, deducciones o la renta exenta del 25%, conforme a los arts. 206 y 336 del E.T.