La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 017371 del 11-12-2025. Pago de cesantías.
La DIAN aclaró que las cesantías del régimen tradicional se gravan en el año del pago: lo acumulado hasta 2016 mantiene su renta exenta sin límite, mientras que lo causado desde 2017 se somete al límite del art. 336 E.T.
Concepto 020056 del 12-12-2025. Interés de mora. Agente retenedor omiso.
La DIAN aclaró que la terminación del proceso penal por omisión del agente retenedor exige el pago o compensación de la obligación tributaria, incluyendo todos los intereses moratorios causados hasta la fecha de pago, aun cuando haya operado la prescripción de la acción de cobro para efectos fiscales.
Concepto 016257 del 24-11-2025. Retención en la fuente.
Problema jurídico: ¿Procede exigir el pago de la autorretención del período 12 (diciembre) cuando la declaración anual del impuesto sobre la renta arroja saldo a favor?
Tesis jurídica: Sí. Porque la autorretención constituye una obligación formal e independiente del resultado del impuesto anual, cuyo incumplimiento genera intereses moratorios y sanciones, incluso cuando la declaración de renta determine impuesto a cargo o arroje saldo a favor, conforme al art. 634 del E.T.
Concepto 016258 del 24-11-2025. Indemnización por daño moral.
Problema jurídico: ¿Genera renta las indemnizaciones por perjuicios morales o daño moral reconocidas judicialmente?
Tesis jurídica: Sí. Porque generan incremento patrimonial y no cuentan con tratamiento exceptivo expreso en la ley, por lo que constituye ingreso gravado y están sujetas a retención en la fuente, conforme al art. 26 del E.T.
Concepto 016259 del 24-11-2025. Retención en la fuente PSP.
Problema jurídico: ¿Genera la operación de venta de bienes realizada mediante el modelo de cuatro partes de pagos electrónicos múltiples hechos generadores de retención en la fuente a título de renta e IVA?
Tesis jurídica: No. Porque corresponde a una única venta de bienes y el ingreso se genera exclusivamente en cabeza del comercio, por lo que la retención en la fuente a título de renta e IVA debe practicarse una sola vez sobre la transacción subyacente, conforme a los arts. 29, 365 y ss. y 437-1 y ss. del E.T.
Concepto 016833 del 27-11-2025. Impuestos IBUA – ICUI.
Problema jurídico: ¿Genera el aporte de bienes gravados a un contrato de colaboración empresarial el hecho generador del IBUA y/o del ICUI?
Tesis jurídica: No. Porque el aporte de bienes a contratos de colaboración empresarial no implica transferencia de dominio, por lo que el IBUA y/o el ICUI solo se causan cuando se realiza la venta o transferencia del bien gravado a un tercero, conforme a los arts. 18, 513-1 y 513-6 del E.T. y a los arts. 673 y 740 y ss. del CC.
Concepto 016969 del 02-12-2025. Impuesto de renta.
Problema jurídico: ¿Constituyen título ejecutivo las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total?
Tesis jurídica: Sí. Porque las declaraciones de retención en la fuente sin pago son ineficaces y prestan mérito ejecutivo, salvo cuando el impuesto sobre la renta ha sido pagado en su totalidad, caso en el cual no procede el cobro del valor autorretenido, conforme a los arts. 580 y 580-1 del E.T.
Nota de Relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com: El concepto aclara que el pago total del impuesto sobre la renta impide el cobro coactivo de las autorretenciones no pagadas, sin que ello sanee el incumplimiento del deber formal de declarar y pagar oportunamente dichas autorretenciones.
Concepto 016973 del 02-12-2025. Impuesto de renta ZESE.
Problema jurídico: ¿Pierde el beneficio ZESE una Sociedad Comercializadora Internacional (SCI) que adquiere mercancías para exportación fuera del territorio ZESE?
Tesis jurídica: Sí. Porque al adquirir mercancías fuera del territorio ZESE se incumple el requisito de territorialidad y se pierde el beneficio, conforme a los arts. 1.2.1.23.2.1 y s.s. del DUR 1625 de 2016.
Concepto 017037 del 02-12-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Se causa el impuesto de timbre en la escritura pública de liquidación de la sociedad conyugal?
Tesis jurídica: No. Porque la liquidación de la sociedad conyugal no constituye una enajenación para efectos del impuesto de timbre, conforme al par. 3 del art. 519 del E.T.
Concepto 017217 del 03-12-2025. Renta exenta.
Problema jurídico: ¿Aplica la exención del 50% por gastos de representación al cargo de Fiscal General Penal Militar?
Tesis jurídica: Sí. Porque ejerce funciones ante un órgano colegiado con funciones jurisdiccionales y cumple el criterio funcional exigido para el beneficio, conforme al art. 206 num. 7 del E.T. y a la Ley 1765 de 2015.
