Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Resolución 000246 del 30-12-2025. Reporte Conciliación Fiscal (F2516).

Problema jurídico: ¿Deben presentar el Reporte de Conciliación Fiscal los contribuyentes que integran un grupo empresarial aun con ingresos brutos fiscales inferiores a 45.000 UVT?

Tesis jurídica: Sí. Porque la condición de grupo empresarial con estados financieros consolidados o combinados genera dicha obligación, sin atender al monto de ingresos brutos fiscales, conforme al art. 1.4.3.1 inc. 3 de la Res. DIAN 000227 de 2025, adicionado por la Res. DIAN 000246 de 2025.

Sentencia 29315 del 29-05-2025. Efectos IBC. Viáticos trabajadores.

Problema jurídico: ¿Procede incluir en el IBC los viáticos permanentes cuando no tienen carácter retributivo sino que corresponden a gastos de transporte y representación?

Tesis jurídica: No. Porque los viáticos, aun siendo permanentes, no integran el IBC cuando no remuneran el servicio ni incrementan el patrimonio del trabajador, y el límite del 40 % solo aplica a pagos salariales desalarizados, conforme a los arts. 127 y 130 del CST y al art. 30 de la Ley 1393 de 2010.

Listado de proveedores ficticios del 30-12-2025.

La DIAN publicó el listado de proveedores ficticios identificados a 30 de diciembre de 2025, con los efectos fiscales y sancionatorios previstos en el E.T.

Doctriflash 51 del 30-12-2025. 

La DIAN reiteró criterios sobre ZESE, RUT en liquidación, beneficio de auditoría, deducciones por FNCE y GEE, IVA, procedimiento tributario y aduanero, y precisó la inaplicabilidad de doctrina derogada bajo el Dec. Ley 920 de 2023.

Resolución 000248 del 31-12-2025. Grandes contribuyentes.

La DIAN retiró y otorgó la calificación de Gran Contribuyente para la vigencia fiscal 2026 y fija la vigencia del acto del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026.

Concepto 018477 2  del 19-11-2025. Notificación electrónica. 

Problema jurídico: ¿Se computan los cinco (5) días hábiles para interponer recursos desde el día siguiente a la entrega del correo electrónico?

Tesis jurídica: Sí. Porque el término procesal inicia al día siguiente de la entrega del correo electrónico de notificación y vence al finalizar el quinto día, conforme al art. 566-1 del E.T. y al Auto del CE Exp. 28923 del 10-10-2025.

Concepto 014600 del 21-10-2025. Tributario.

Problema jurídico: ¿Se debe soportar con DSNE el pago efectuado por el empleador patrocinador al aprendiz tras el nuevo carácter laboral del contrato de aprendizaje?

Tesis jurídica: Sí. Porque la Ley 2466 de 2025 le otorga naturaleza laboral al contrato de aprendizaje, lo que obliga a soportar sus pagos mediante el DSNE, conforme a la Res. 000013 de 2021.

Concepto 017373 del 11-12-2025. Administración de cartera tributaria.

Problema jurídico: ¿Se entienden extinguidas de pleno derecho las obligaciones fiscales por remisión una vez vencido el plazo previsto en el par. 2 transitorio del art. 820 del E.T.?

Tesis jurídica: No. Porque no constituye una remisión automática ni una amnistía de obligaciones fiscales, sino una facultad administrativa temporal para el saneamiento contable que exige acto administrativo expreso y no limita las acciones de cobro de la DIAN, conforme al art. 334 de la Ley 2294 de 2023.