Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 016224 del 21-11-2025. Ineficacia en la retención en la fuente.

Problema jurídico: ¿Produce efectos legales la declaración de retención presentada sin pago total cuando no se pagan los intereses moratorios dentro de los dos (2) meses siguientes al vencimiento?

Tesis jurídica: No. Porque la declaración sin pago total sólo produce efectos legales si dentro de los dos (2) meses se cancela el valor adeudado con los intereses moratorios; en caso contrario, es ineficaz, conforme al art. 580-1 del E.T.

Nota de Relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com:  Conviene advertir que el par. 3 del art. 580-1 del E.T., adicionado por el art. 78 de la Ley 2277 de 2022, prevé una excepción legal a la ineficacia, cuando el valor dejado de pagar no supera diez (10) UVT y se cancela dentro del año siguiente al vencimiento, sin perjuicio de los intereses moratorios.

Concepto 019451 del 02-12-2025. Incumplimiento de las facilidades de pago.

Problema jurídico: ¿Procede reliquidar los intereses moratorios pagados cuando se declara el incumplimiento de una facilidad de pago?

Tesis jurídica: No. Porque la declaratoria de incumplimiento únicamente habilita el cobro del saldo insoluto de la obligación, conforme al art. 91 de la Ley 2277 de 2022 y a los arts. 635 y 814-3 del E.T.

Oficio JD-S-CA-00850 BAN REP del 2025.

El Banco de la República reiteró que los criptoactivos no son moneda, divisa ni medio de pago legal y no están reconocidos como activos financieros en el régimen cambiario colombiano.

En consecuencia, la venta de criptoactivos a no residentes no se considera exportación y no procede la canalización de divisas por cuentas de compensación bajo dicho concepto.

Proyecto eliminación retención en compras con tarjetas débito y crédito.

El proyecto de decreto elimina la retención en la fuente del impuesto sobre la renta para los pagos realizados con tarjetas débito y crédito.

La medida unifica el tratamiento de los medios de pago electrónicos y mejora la eficiencia del sistema de pagos, con aplicación desde el 1 de marzo de 2026.

Proyecto plazo de registro inversiones extranjeras.

El proyecto de decreto elimina el plazo de seis (6) meses para el registro de sustituciones y can

celaciones de inversiones internacionales.

La medida permite su registro en cualquier tiempo y elimina sanciones por extemporaneidad en trámites formales.

Comunicado de prensa 005 del 15-01-2026.

La DIAN aclaró el alcance de las medidas tributarias del Dec. 1474 de 2025, resaltando su finalidad recaudatoria y su respaldo técnico. Se incluyen ajustes al impuesto al patrimonio, renta financiera, IVA, impuestos al consumo, apuestas en línea, extracción de hidrocarburos y un régimen transitorio de alivio para obligaciones tributarias.

Proyecto de Decreto del 19-01-2026. Ajuste de costos activos fijos. 

El Proyecto Decreto reglamenta para el año gravable 2025 el ajuste del costo de los activos fijos, fijando un porcentaje del 5,81%, y establece los factores para determinar el costo fiscal de bienes raíces y de acciones o aportes en su enajenación. Para tal efecto, sustituye los art. 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. del DUR 1625 de 2016, con base en la variación del IPC y en los incrementos del valor de la propiedad raíz definidos por el Gobierno nacional.

Micrositio Decreto 1474 del 29-12-2025. Beneficios tributarios.

La DIAN creó este espacio para facilitar la comprensión de los incentivos y condiciones del decreto, promoviendo el cumplimiento voluntario y la seguridad jurídica. (incluye un liquidador de intereses actualizado).