Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Sentencia 27067 del 13-03-2025

Problema jurídico: ¿La reserva de la información del sistema de gestión de riesgos de la Dian es compatible con el derecho fundamental al habeas data y el debido proceso?

Respuesta (Tesis jurídica): Si Porque, es compatible, la corte destacó que el Estado tiene la potestad de gestionar y controlar el riesgo en materia tributaria y aduanera, pero condicionalmente. Si esta determinación afecta su situación jurídica o el acceso a beneficios, la DIAN debe informar el rango de riesgo asignado y permitir su contradicción.

Nota de relatoría de Global Contable y Global Servicios Legales.com:

La Corte Constitucional, ha abordado previamente la reserva de la información en el sistema de gestión de riesgos de la DIAN. En la Sentencia C-175 de 2020,en  esta sentencia la Corte Constitucional precisó que la reserva de información, no puede ser una excusa para impedir el derecho de defensa.

Concepto 1126 [010015] 04-12-2024: Diferencia en cambio

Problema jurídico: ¿Debe una persona natural no obligada a llevar contabilidad reconocer el ajuste cambiario derivado del traslado de una inversión en un CDT en moneda extranjera a otro instrumento financiero?

Respuesta (Tesis jurídica): Si. Conforme al artículo 288 del ET, la diferencia cambiaria que surja entre el reconocimiento inicial de un activo y su abono posterior debe declararse como ingreso gravable o costo deducible. Por lo tanto, la diferencia cambiaria derivada del traslado de una inversión en un CDT en moneda extranjera a otro instrumento de inversión debe ser reconocida por la persona natural propietaria del CDT.

Concepto 1139 [010212] 09-12-2024: RTE

Problema jurídico: ¿Las empresas de base tecnológica (Spin Off) que dictan cursos pueden tener el mismo tratamiento tributario que las Instituciones de Educación Superior (IES)?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque su naturaleza jurídica es distinta a una IES, salvo que sus programas estén autorizados por el Ministerio de Educación Nacional.

Concepto 37 [000189] 13-01-2025: Sanción por inexactitud

Problema jurídico: ¿Únicamente las sanciones previstas en el primer inciso del artículo artículo 648 del ET son susceptibles de reducción conforme a lo dispuesto en los artículos 709 y 713 del mismo Estatuto? 

Tesis Jurídica : No. Las sanciones contempladas en el primer inciso del artículo 648 del ET no son las únicas susceptibles de reducción conforme a lo dispuesto en los artículos 709 y 713. Las sanciones descritas en los numerales del inciso 3 del artículo 648 también pueden ser reducidas si se cumplen las condiciones establecidas en dichos artículos, ya que no existe una exclusión normativa expresa que limite su aplicabilidad a las sanciones del primer inciso.

Concepto 001083  de 05-02-2025: Disminución de la Base de Retención para Trabajadores 

Problema jurídico: ¿Se debe acreditar la seguridad social de independientes del mismo periodo del gasto para que proceda su deducción?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque así lo indica la Ley y la Doctrina, entre otros los Oficios 906025 de 2020, 1179 de 2019, 29868 de 2018 y 29506 de 2018.

Oficio SuperSociedades  220-351906 de 26-02-2025: Algunos aspectos relacionados con los Cripto Activos en Colombia.