Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 003544 int 420 de 26-03-2025: Otras Disposiciones

Problema jurídico: ¿Cuál es el tratamiento tributario en materia de retención en la fuente e IVA en un contrato de factoring?

Respuesta (Tesis jurídica): No hay retención en la fuente si la operación es un reembolso de capital o una compra de títulos. Sí la hay si el factor recibe intereses en operaciones con recurso. Frente al IVA, no aplica porque es una venta de derechos crediticios, salvo que estén ligados a propiedad industrial o intangibles de actividad intelectual.

Concepto 003576 int 428 de 27-03-2025: Comercio Electrónico

Problema jurídico: En el comercio electrónico, cuando las plataformas recaudan pagos por ventas en Colombia realizadas por proveedores extranjeros, ¿deben practicar retención en la fuente al transferir fondos al exterior?

Respuesta (Tesis jurídica): La retención se aplica cuando se realiza el pago, no al transferir fondos al extranjero. Depende de la fuente del ingreso, y el rol de la plataforma (adquirente, intermediaria o mandataria). Se debe evaluar cada caso según la normativa aplicable.

Concepto 003688 int 434 del 27-03-2025: Corrección de Declaraciones Tributarias

Problema jurídico: ¿Es posible corregir los errores en la imputación de autorretención y retenciones en la fuente, solicitando su ajuste a través del artículo 43 de la Ley 962 de 2005, y excluyendo las sanciones incorrectamente aplicadas, fundamentándose en la prevalencia del fondo sobre la forma?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. se podrá corregir los errores de imputación de autorretención y retenciones en la fuente. Pero corresponde al contribuyente verificar la aplicabilidad de esta corrección, asegurando la consistencia y exactitud de los saldos, sin afectar la determinación del tributo.

Concepto 003689 int 435 de 27-03-2025: Pago de Deudas Fiscales

Problema jurídico: ¿Cómo debe proceder una empresa admitida a un proceso de reorganización para compensar saldos a favor por IVA descontable con obligaciones fiscales, según el parágrafo 3° del artículo 34 de la Ley 1116 de 2006?

Respuesta (Tesis jurídica): Puede solventar sus acreencias fiscales mediante la solicitud de compensación de los saldos a favor por IVA, conforme a lo dispuesto en los artículos 815 y 850 del ET.

Concepto 003949 int 478 de 02-04-2025: GMF

Problema jurídico: ¿Existe un mecanismo para trasladar fondos entre cuentas del mismo titular sin incurrir en el GMF?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Siempre y cuando se respeten los límites y condiciones establecidos en el numeral 1 del artículo 879 y 881-1 del ET.  “350 uvt mensuales”

Decreto 0467 de 23-04-2025: Estado Conmoción

Por medio del cual se levanta el Estado de Conmoción Interior en la Región del Catatumbo, originado con el Decreto 0062 del 24-01-2025 y prórroga por 90 días calendario algunos Decretos Legislativos.

Fallo 28381 Bairon Moreno 9 de abril de Abril de 2025

Problema jurídico: las sanciones por inexactitud  y disminución de pérdidas, las dos sanciones están divididas a partir del momento en que el impuesto liquidado es positivo o negativo?

Respuesta (Tesis jurídica): Si. Porque  en la liquidación la pérdida es desestimada y genera un mayor impuesto, habrá lugar a estas dos sanciones en la parte correspondiente a la pérdida rechazada y el mayor impuesto determinado.