Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 794 de 28-05-2025: Efectos de la Contingencia

Problema jurídico 1: ¿Tienen validez legal las declaraciones tributarias presentadas durante un período de contingencia técnica por indisponibilidad de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, conforme a lo establecido en el artículo 579-2 del ET?

Respuesta (Tesis jurídica 1): Sí. Siempre y cuando hayan sido presentadas a través de los canales habilitados por la DIAN para tal efecto.

Decreto 0514 del  09-05- 2025: Ministerio del Trabajo

Por medio del cual se  reglamenta y compila las normas del Sistema de Protección Social Integral para la Vejez, Invalidez y Muerte de origen común, creado por la Ley 2381 de 2024. Establece cómo operan sus cuatro pilares (Solidario, Semi Contributivo, Contributivo y Ahorro Voluntario), define los requisitos, beneficios, entidades responsables y los mecanismos de afiliación, financiación, pagos y transición al nuevo sistema.

Capítulo 18 Disposiciones Varias Pilar Contributivo

Artículo 2.2.4.18.7 Pago de Cotizaciones por parte del contratante

Parágrafo 1. En caso de que no se acuerde que el pago de los Aportes al Sistema de Seguridad Social Integral quedará a cargo del contratante, el contratista seguirá siendo responsable de su propio pago.

SENTENCIA C-500 DE 2023

Problema jurídico : ¿ los numerales 1, 2 y 3 del inciso primero , así como el párrafo 6° , del artículo 240-1 del ET violan derechos constitucionales protegidos de usuarios industriales?

Respuesta (Tesis jurídica ): La Corte declara que la expresión “Para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta, los usuarios industriales de zonas francas aplicarán las siguientes reglas” del artículo 240-1 modificado por el artículo 11 de la Ley 2277 de 2022 es EXEQUIBLE condicionado a que se entienda que solo se aplicará para los usuarios industriales de zonas francas que puedan cumplir con el requisito de internacionalización, aplicando la tarifa del 20% para los demás. La segunda, que la Corte declara que el párrafo 5 del artículo 240-1 como fue modificado por el artículo 11 de la Ley 2277 de 2022 es EXEQUIBLE .

Sentencia C -272 DE 2022: Deducción de expensas

Problema jurídico: ¿Está prohibida la deducción gastos derivados de actuaciones dolosas?

Respuesta (Tesis jurídica): Si. Está prohibido porque el costo fiscal lo debe asumir el contribuyente.

Nota de relatoría Global Servicios Legales y GlobalContable.com: recuerda esta sentencia que los requisitos del artículo 107 no son 3, sino 4, pues “…para que una expensa sea deducible …  además de ser causal, necesaria, proporcional y oportuna, debe ser lícita”. Por ejemplo, si se hacen pagos que incentiven la cultura de incumplimiento (o de formalización), estos pagos no son deducibles.

Proyecto de Resolución: Calendario Exógena

Por medio de la cual se amplía el plazo para la presentación de la información exógena de los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Iniciando el 28 de mayo de 2025 y terminando el 13 de junio de 2025. Modificando el artículo 10 de la Resolución 188 de 2024, que modificó el artículo 65 de la Resolución 162 de 2023.

Proyecto de Resolución: Aumento de Tarifas de Retención y Autorretención

Por medio de la cual se modifican las tarifas de Retenciones y Autorretenciones,por ejemplo:

• Retención en compras de café pergamino o cereza, base:>70 uvt, tarifa 0.5%.
• Retención en compra de oro por las sociedades de comercialización internacional, tarifa 2.5%.
• Nuevas tarifas de autorretención que oscilan entre: 0.55%, 4.5%.

Concepto 003524 int 415 de 25-03-2025: IVA

Problema jurídico: ¿La base gravable especial del IVA prevista en el artículo 1.3.1.7.9 del Decreto 1625 de 2016 aplica al servicio de impermeabilización de fachadas en bienes inmuebles?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Esa base gravable especial solo aplica a contratos de construcción, no a servicios como la impermeabilización de fachadas.