Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 008359 del 26-06-2025. INC.

Problema jurídico: ¿Se grava con el impuesto nacional al consumo el “cover” cobrado en bares o discotecas cuando no hay consumo?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque el “cover” solo se grava cuando hay consumo de comidas o bebidas alcohólicas dentro del establecimiento, según el art. 512-1 num. 3 del E.T.

Concepto 008513 del 01-07-2025. RST.

Problema jurídico: ¿Es procedente que la DIAN profiera liquidación de aforo a contribuyentes del RST que omitieron presentar declaraciones del impuesto sobre la renta en períodos anteriores a su inscripción en dicho régimen?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque la inscripción en el RST no impide a la DIAN ejercer su facultad de aforo frente a omisiones ocurridas antes de la inscripción.

Concepto 008514 del 01-07-2025. GMF.

Problema jurídico: ¿Se aplica la exención del GMF del num. 6 del art. 879 del E.T. a los prefondeos realizados por cooperativas no vigiladas por la SFC a través de cuentas sponsor “ El banco presta su infraestructura para que la entidad pueda mover los recursos”?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque, la exención sólo procede si la operación es ejecutada por un participante autorizado con cuenta CUD “Cuenta Única Depósito” en el Banco de la República, lo cual no ocurre cuando la cooperativa no está formalmente vinculada al sistema.

Concepto 008516 del 01-07-2025. Decreto 572 de 2025.

Problema jurídico: ¿Se incrementa el impuesto sobre la renta por efecto del Decreto 572 de 2025?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque dicho decreto sólo ajusta tarifas y bases de retención y autorretención, sin modificar el impuesto causado ni crear nuevas obligaciones, conforme a los arts. 365 y 367 del E.T.

Concepto 008536 del 01-07-2025. Decreto 572 de 2025.

Problema jurídico: ¿Se deben practicar la autorretención en la fuente los contribuyentes del impuesto sobre la renta?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque la autorretención en la fuente recae sobre los contribuyentes de renta obligados por disposición legal o por designación expresa de la DIAN, según el art. 1.2.6.6 del DUR 1625 de 2016 y el par. 1 del art. 368 del E.T

Resolución 5614 de 07-05-2025. Remisión de cuantías menores.

La DIAN Medellín declaró la remisión de deudas de menor cuantía para contribuyentes cuyos saldos no superan las 96 UVT y que cumplen con los requisitos de antigüedad establecidos en los inciso 3 y 4 del art. 820 del E.T., conforme a los arts. 1.6.2.7.4 y 1.6.2.7.5 del DUR 1625 de 2016.

Decreto 0572 de 29-05-2025. Retención en la fuente. Autorretenciones.

Es una medida del Gobierno Nacional que ajusta las reglas de Retención en la Fuente con varios objetivos principales , como  combatir la evasión tributaria en sectores con alta informalidad. El principal cambio que trae el decreto es combatir un esquema de auto retenciones que pasa de 7 a 10 tarifas, diferenciadas según el comportamiento.

Concepto 007453 de 10-06-2025. No causación del GMF en pagos electrónicos.

Problema jurídico: ¿Se aplica la no causación del GMF, según el par. 4 del art. 871 del E.T., cuando el adquirente o PSP “Proveedor Servicio de Pago” dispersa fondos a un apoderado del comercio designado mediante documento privado?

Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque la norma exige que la dispersión se realice directamente al comercio, si el adquirente PSP envía los fondos a un apoderado (tercero diferente del comercio), se rompe esa cadena: ya no se trata del mismo sujeto ni de la misma cuenta marcada para la dispersión. Al existir ese desvío, la operación queda fuera de la excepción y se genera el GMF como cualquier otro movimiento financiero.

Concepto 007649 de 13-06-2025. Rentas exentas.

Problema jurídico: ¿Puede el Fiscal General Penal Militar aplicar la exención del 50% sobre su salario por concepto de gastos de representación prevista en el num. 7 del art. 206 del E.T.?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque actúa ante el Tribunal Superior Militar y Policial, órgano colegiado con funciones jurisdiccionales, lo cual cumple con el criterio funcional exigido por la norma.

Concepto 007650 de 13-06-2025. Estampillas y retención en contratos estatales.

Problema jurídico: ¿Pueden tratarse como costos del contrato las estampillas descontadas y la retención en la fuente en contratos con el Estado, conforme a los arts. 115 y 115-1 del E.T.?

Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque son tributos que pueden tratarse como deducción en el impuesto sobre la renta conforme a la doctrina vigente.

Salvo en el caso de la retención en la fuente, porque esta no constituye un costo ni una deducción, sino un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto.