La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 008918 de 09-07-2025. RST.
Problema jurídico: ¿Pueden los sujetos pasivos del Régimen Simple de Tributación (RST) realizar el aporte voluntario previsto en el art. 244-1 del E.T. en su declaración anual consolidada?
Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque dicho aporte solo procede en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, y la declaración del RST no corresponde a este tributo.
Concepto 008919 de 10-07-2025. Principio de favorabilidad.
Problema jurídico: ¿Se deben cumplir de forma concurrente las condiciones previstas en los lits. a) y b) de los nums. 1 y 2 del art. 640 del E.T. para acceder a la reducción de sanciones?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque la norma exige expresamente que ambas condiciones se cumplan de manera conjunta para que proceda la reducción, sin que una sustituya a la otra.
Concepto 008921 de 10-7-2025. CDI México.
Problema jurídico: ¿Está sujeto a retención en la fuente en Colombia el pago de honorarios a un miembro de junta directiva residente fiscal en México, conforme al Convenio para evitar la doble imposición suscrito entre ambos países?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque el art. 15 del convenio permite que Colombia grave este tipo de rentas, y por tanto debe aplicarse la tarifa prevista en el art. 408 del E.T.
Concepto 008922 de 10-07-2025. IVA en la importación de gasolina y acpm.
Problema jurídico: ¿La importación de gasolina y ACPM se encuentra excluida del IVA conforme al art. 465 del E.T., pese a la derogatoria expresa del art. 424 del mismo estatuto?
Respuesta (Tesis jurídica): No. Porque dicha disposición no consagra una exclusión autónoma y la derogatoria del artículo que establecía expresamente la exclusión implica que la importación de estos combustibles se encuentra gravada.
Concepto 008934 de 10-07-2025. Exclusión del IVA.
Problema jurídico: ¿Procede la exclusión del IVA por concepto de servicios de administración de bienes a cargo del Fondo Nacional del Turismo (FONTUR), cuando estos bienes son fiscales y la comisión se paga con recursos del Presupuesto General de la Nación, conforme al num. 2 del art. 476 del E.T.?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque en ese caso se configuran los elementos exigidos por la norma para que el servicio de administración esté excluido del IVA, al tratarse de bienes fiscales y pagos realizados con recursos públicos.
Proyecto Ley de Reactivación Económica.
Se propone un proyecto de ley. Centrado en una modalidad de inversiones forzosas con dos años de vigencia, financiando sectores como industria y vivienda con ahorro nacional.
Objetivos.
.Busca impulsar la reactivación mediante beneficios tributarios, incentivos al desarrollo sostenible y acción climática, dentro de un marco de responsabilidad fiscal.
.Innovación en servicios financieros
.Fortalecimiento de infraestructura y seguridad.
Concepto 005471 del 30-04-2025. Factura electrónica.
Problema jurídico: ¿Se causa IVA y debe expedirse factura electrónica, según el art. 420 del E.T., cuando un municipio arrienda locales comerciales o cobra por el uso de espacios con fines comerciales?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque cuando el municipio realiza actividades de naturaleza comercial como el arrendamiento de locales u otros contratos onerosos, se configura el hecho generador del IVA y surge la obligación de facturar electrónicamente.
Concepto 005476 del 30-04-2025. RTF aportes voluntarios.
Problema jurídico: ¿Se consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional los aportes voluntarios al Pilar de Ahorro Voluntario según el par. 1 del art. 84 de la Ley 2381 de 2024?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque dichos aportes se rigen por el art. 55 del E.T., salvo para los amparados por régimen de transición, quienes también aplican el art. 126-1.
Concepto 007645 del 12-06-2025. RTF renta.
Problema jurídico: ¿Se debe practicar retención en la fuente sobre las indemnizaciones por daño moral percibidas por personas naturales, según el art. 401-2 del E.T.?
Respuesta (Tesis jurídica):Sí. Porque las indemnizaciones por daño moral no están excluidas ni exentas del impuesto sobre la renta y, por tanto, están sometidas a retención en la fuente.
Concepto 008300 del 25-06-2025. IVA – ESAL.
Problema jurídico: ¿Se grava con IVA, según el art. 420 del E.T., la ejecución de un convenio de asociación entre una entidad estatal y una ESAL cuando ésta subcontrata a terceros para desarrollar actividades gravadas?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque si en desarrollo del convenio la ESAL vende bienes o presta servicios gravados, debe aplicar IVA. Pero no, si dichas operaciones están expresamente excluidas o exentas.
