La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 006876 de 21-05-2025. Retención enajenación de inmueble.
Problema jurídico: ¿Se debe practicar retención en la fuente en la enajenación voluntaria de un inmueble, cuando la autoridad competente ha determinado motivos de utilidad pública o interés social, conforme a los arts. 58, 63 y par. 2 art. 67 Ley 388 de 1997?
Tesis jurídica: No. Porque ese ingreso no constituye renta ni ganancia ocasional.
Resolución 009021 de 11-08-2025.
Por medio de la cual se habilita la entrada prioritaria a Colombia de insumos, partes y repuestos necesarios para el funcionamiento de aviones y barcos.
Concepto 006878 de 21-05-2025. IVA.
Problema jurídico: ¿Están gravadas con IVA las actividades de las convocatorias anuales de Artes, Culturas y Patrimonio del Ministerio de Cultura conforme al art. 180 de la Ley 1955 de 2019?
Tesis jurídica: Sí. Porque constituyen servicios gravados salvo que estén expresamente exceptuados, siendo irrelevante el origen o administración de los recursos.
Concepto 008632 de 03-07-2025. Nota crédito.
Problema jurídico: ¿Procede generar notas crédito sobre una factura electrónica de venta que ya fue aceptada, para justificar la falta de pago?
Tesis jurídica: No. Porque una vez aceptada la factura electrónica, esta adquiere la calidad de título valor y no es posible expedir notas crédito asociadas; además, la no realización de estas no justifica la falta de pago.
Decreto 0646 de 2025. Presupuesto general de la Nación.
Adiciona recursos al Presupuesto General de la Nación para la vigencia fiscal 2025, a través de modificaciones al presupuesto previamente aprobado.También autoriza formalmente la ampliación de recursos en el Presupuesto General de la Nación para el año fiscal 2025. No incluye detalles específicos sobre el destino de los recursos ni cifras aisladas, sino que constituye el marco legal que habilita esta asignación presupuestal adicional.
Concepto 008706 de 04-07-2025. “Exchange Traded Funds” ETF.
Problema jurídico: ¿Es aplicable el beneficio fiscal del inc. 1° y 3° del art. 36-1 del E.T. a las utilidades obtenidas en la negociación de ETF listados en Colombia mediante sistemas de cotización de valores extranjeros?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque si el ETF tiene como portafolio base acciones inscritas en una bolsa local, las utilidades cumplen las condiciones para acceder al beneficio fiscal.
Concepto 008855 de 08-07-2025. “ Régimen Enajenaciones Indirectas” REI.
Problema jurídico: ¿Se aplica el Régimen de Enajenaciones Indirectas (REI), previsto en el art. 90-3 del E.T., a la enajenación de una sucursal de sociedad extranjera ubicada en zona franca?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque esta operación queda sujeta a tributación en Colombia bajo el REI, sin perjuicio de que la sucursal esté ubicada en zona franca.
Concepto 008856 de 08-07-2025. INCRGO herencias.
Problema jurídico: ¿Para efectos tributarios, en qué momento se considera realizado el ingreso constitutivo de ganancia ocasional por herencia o legado, cuando se trata de acciones nominativas?
Respuesta (Tesis jurídica): En la fecha de ejecutoria de la sentencia que aprueba la partición o de la escritura pública, sin depender del registro en el libro de accionistas ni de la anotación en cuenta.
Concepto 008858 de 27-06-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Se causa el impuesto de timbre en convenios con comunidades indígenas, ROM, raizales o negras?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque solo las autoridades indígenas tienen naturaleza pública y están exentas; las demás son entidades privadas y deben pagar el 50% del impuesto si el contrato incluye obligaciones en dinero y supera 6.000 UVT.
Concepto 008865 de 27-06-2025. Impuesto de timbre.
Problema jurídico: ¿Se causa el impuesto de timbre en contratos celebrados a través del Mercado de Compras Públicas, según el par. 2 del art. 519 del E.T.?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque cada contrato (comisión y compraventa) constituye una obligación independiente y causa el impuesto si supera 6.000 UVT y se cumplen los demás requisitos legales.
