Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 000440 del 19-01-2026. Impuesto de timbre.

Problema jurídico: ¿Están gravados con impuesto de timbre los documentos que soportan desembolsos condicionados en convenios financiados mediante patrimonio autónomo?

Tesis jurídica: Sí. Porque el impuesto de timbre recae sobre instrumentos que constituyan obligaciones y superen la cuantía legal, sin atender a la naturaleza pública o a la finalidad del convenio, conforme a los arts. 519 y 522 del E.T.

Concepto 000409 del 16-01-2026. RTF.

Problema jurídico: ¿Procede practicar retención en la fuente por pagos al exterior para la publicación de artículos científicos por parte de una IES, cuando el pago constituya ingreso de fuente nacional para el beneficiario?

Tesis jurídica: Sí. Porque la retención en la fuente procede respecto de rentas gravadas en Colombia, conforme a los arts. 24 y 406 del E.T.

Concepto 000405 del 15-01-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Es obligatoria para los funcionarios la doctrina emitida por la DIAN desde su expedición?

Tesis jurídica: No. Porque la doctrina adquiere carácter vinculante únicamente desde su publicación en la página web de la entidad, conforme a los arts. 55 y 56 del Dec. 1742 de 2020 y art. 264 de la Ley 223 de 1995.

Concepto 000403 del 13-01-2026. Tributario.

Problema jurídico: ¿Puede una corrección extemporánea que disminuye el valor a pagar reemplazar la declaración inicial?

Tesis jurídica: No. Porque sólo producen efecto si se presentan dentro del término legal establecido, conforme a los arts. 588 y 589 del E.T.

Concepto 000302 del 14-01-2026. RST. AFC. FVP.

Problema jurídico: ¿Está sujeto a retención el retiro anticipado de recursos de cuentas AFC o pensiones voluntarias efectuado por un contribuyente del RST sin cumplir los requisitos legales?

Tesis jurídica: Sí. Porque al incumplirse los requisitos para mantener el beneficio fiscal debe revertirse mediante la retención en la fuente correspondiente, conforme a los arts. 126-1 y 126-4 del E.T.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: La DIAN señala que se requiere ajuste del formulario 260 para permitir la adecuada imputación de esta retención.

Concepto 000287 del 13-01-2026. FNCE. UPME.

Problema jurídico: ¿Aplica la deducción especial por adquisición de vehículo eléctrico con certificado UPME a contribuyentes del RST?

Tesis jurídica: No. Porque la deducción especial por inversiones en FNCE y GEE está prevista únicamente para contribuyentes del impuesto sobre la renta y no cobija a los del RST, conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014.

Concepto 000258 del 09-01-2026. RTF.

Problema jurídico: ¿Corresponde practicar la autorretención especial sobre todos los pagos que reciban los beneficiarios de patrimonios autónomos?

Tesis jurídica: No. Porque la base de la autorretención especial está limitada a los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el beneficiario, conforme a los arts. 102 y 366 del E.T. y art. 1.2.6.7 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 000146 del 02-01-2026. FNCE. GEE.

Problema jurídico: ¿Está sujeta al límite del num. 3 del art. 336 del E.T. la deducción especial por inversión en proyectos FNCE y GEE aplicable a personas naturales?

Tesis jurídica: Sí. Porque no hay excepción expresa frente al límite general de la cédula general, conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014 y num. 3 del art. 336 del E.T.