La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 000783 del 23-01-2026. RTF operaciones con factoring.
Problema jurídico: ¿Debe practicarse retención en la fuente sobre el descuento en operaciones de factoring?
Tesis jurídica: Sí. Porque el descuento es rendimiento financiero sujeto a retención, salvo cuando la cartera se adquiere mediante endoso de título valor, conforme al art. 33-2 del E.T. y al art. 1.2.4.9.1 lit. d) del DUR 1625 de 2016
Concepto 001040 del 23-01-2026. Impuesto de renta.
Problema jurídico: ¿Procede deducir en renta la constitución contable de reservas técnicas para garantizar el pago de premios en juegos de suerte y azar?
Tesis jurídica: No. Porque las reservas técnicas constituyen provisiones de monto o fecha inciertos y solo son fiscalmente deducibles cuando se consolida una obligación cierta y exigible de pago respecto del premio, conforme a los arts. 59 y 105 del E.T.
Concepto 001218 del 03-02-2026. Devolución bimestral IVA.
Problema jurídico: ¿Debe incluirse el IVA retenido por servicios prestados en el exterior en la determinación del impuesto descontable susceptible de devolución por operaciones exentas?
Tesis jurídica: Sí. Porque en la exportación de servicios la retención equivale al 100% del IVA y debe considerarse para aplicar la regla de proporcionalidad en la devolución, sin perjuicio de solicitar la devolución del saldo a favor generado por la retención, conforme a los arts. 437-1, 481, 489 y 490 del E.T.
Concepto 001219 del 04-02-2026. NIT global. Fiduciarias.
Problema jurídico: ¿Puede la sociedad fiduciaria beneficiaria conservar el NIT global de las fiduciarias escindentes para administrar los patrimonios autónomos transferidos?
Tesis jurídica: No. Porque el NIT global es propio e intransferible de cada sociedad fiduciaria, por lo que los patrimonios autónomos recibidos deben quedar asociados al NIT global de la beneficiaria y no al de las escindentes, conforme al num. 5 del art. 102 del E.T.
Concepto 001221 del 04-02-2026. Término de firmeza.
Problema jurídico: ¿Modifican los términos especiales de firmeza de la declaración de renta el término de firmeza aplicable a las declaraciones de IVA y retención en la fuente?
Tesis jurídica: No. Porque los términos especiales de renta no se extienden a IVA ni a retención, las cuales se rigen por el término general previsto para dichas declaraciones, conforme a los arts. 705, 705-1 y 714 del E.T.
Concepto 001239 del 04-02-2026. Retención en la fuente. RST.
Problema jurídico: ¿Debe la empresa transportadora practicar retención en la fuente al tercero propietario del vehículo inscrito en el Régimen SIMPLE?
Tesis jurídica: Sí. Porque prevalece la regla especial de distribución del ingreso en el transporte de carga, debiendo practicarse la retención y distribuirse entre las partes, aun cuando el tercero pertenezca al SIMPLE, conforme a los arts. 102-2 y 911 del E.T. y al art. 1.2.4.4.8 del DUR 1625 de 2016.
Concepto 001279 del 06-02-2026. GMF.
Problema jurídico: ¿Puede la inmobiliaria trasladar al propietario el GMF causado por el giro del canon de arrendamiento desde su cuenta bancaria?
Tesis jurídica: No. Porque el sujeto pasivo del GMF es quien realiza la disposición de los recursos desde su cuenta, sin que los acuerdos privados modifiquen la obligación tributaria frente al fisco, conforme a los arts. 871 y 879 del E.T.
Concepto 001689 del 04-02-2026. IVA. Facturación electrónica.
Problema jurídico: ¿Debe el depositario provisional facturar electrónicamente y asumir el IVA en el arrendamiento de un inmueble en copropiedad entregado en depósito?
Tesis jurídica: Sí. Porque el depositario provisional actúa como mandatario y responsable fiscal de la operación, debiendo expedir factura electrónica y discriminar el IVA correspondiente, conforme a los arts. 420 y 615 del E.T. y al art. 1.6.1.4.9 del DUR 1625 de 2016.
Sentencia 30008 del 31-10-2025. Pasivos inexistentes se gravan cómo ingreso de de IVA.
El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).
Concepto 000733 del 22-01-21026. Exclusión IPUSUI.
Problema jurídico: ¿Aplica la exclusión del impuesto a plásticos de un solo uso a productos destinados al ámbito veterinario?
Tesis jurídica: Sí. Porque la exclusión depende del uso médico o farmacéutico del producto y no del ámbito humano o animal, conforme al art. 51 de la Ley 2277 de 2022 y el num. 1 del par. del art. 5 de la Ley 2232 de 2022.
