Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 001217 del 04-02-2026. Reorganizaciones empresariales. Cláusula antiabuso.

Problema jurídico: ¿Puede la DIAN aplicar la cláusula general antiabuso para desconocer la neutralidad fiscal en una reorganización empresarial?

Tesis jurídica: Sí. Porque aun cuando se cumplan formalmente los requisitos de neutralidad, la Administración puede desconocerla si demuestra que la operación es artificiosa, carece de propósito económico válido y busca un provecho tributario, conforme a los arts. 319-8 y 869 del E.T.

Concepto 001377 del 06-02-2026. Procedimiento tributario.

Problema jurídico: ¿Procede la conciliación extrajudicial en asuntos tributarios?

Tesis jurídica: No. Porque la conciliación extrajudicial está prohibida en materia tributaria y sólo procede la conciliación judicial o la terminación por mutuo acuerdo cuando el legislador lo autoriza expresamente, conforme al art. 90 de la Ley 2220 de 2022 “ESTATUTO DE CONCILIACIÓN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.” y arts. 1.6.4.2.1 y 1.6.4.2.2 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 001472 del 11-02-2026. Incentivos tributarios.

Problema jurídico: ¿Procede la deducción del art. 11 de la Ley 1715 de 2014 por la adquisición de vehículos híbridos con certificación UPME?

Tesis jurídica: Sí. Porque la deducción procede con certificación UPME desde el año gravable siguiente a la entrada en operación de la inversión, conforme al art. 11 de la Ley 1715 de 2014 y art. 1.2.1.18.74 del DUR 1625 de 2016.

Concepto 001479 del 11-02-2026. Suspensión Decreto 1474 de 29-12-2025.

La DIAN aclara que, debido a la suspensión provisional del Decreto Legislativo 1474 de 2025 decretada por la Corte Constitucional, dicho decreto no produce efectos jurídicos. En consecuencia, mientras no exista una decisión de fondo, la Entidad no puede pronunciarse ni aplicar las medidas tributarias allí previstas.

Concepto 001553 del 12-02-2026. RTF indemnizaciones.

Problema jurídico: ¿Constituyen ingreso gravable y están sujetas a retención en la fuente las indemnizaciones reconocidas a las víctimas del conflicto armado en el marco de la Ley 1448 de 2011?

Tesis jurídica: No. Porque dichas indemnizaciones no persiguen enriquecer a la víctima sino reparar el daño sufrido, por lo que no constituyen ingreso gravable ni están sujetas a retención en la fuente, conforme al art. 26 del E.T. y la Ley 1448 de 2011.

Sentencia 29425 del 20-11-2025. Notificación electrónica.

Problema jurídico: ¿Es válida la notificación electrónica de actos tributarios durante el estado de emergencia sin certificación del acceso del contribuyente al acto?

Tesis jurídica: No. Porque durante la emergencia la notificación electrónica solo se surte con certificación del acceso del contribuyente al acto; de lo contrario, no corren los términos ni se afecta la firmeza de la declaración, conforme al art. 4 del Dec. Leg. 491 de 2020.

Sentencia Corte Suprema de Justicia SP 2580-2025 del 10-12-2025. Penal tributario.

Problema jurídico: ¿Es penalmente relevante la omisión de consignar retenciones tributarias aun cuando la cuantía sea mínima?

Tesis jurídica: Sí. Porque la omisión del agente retenedor vulnera la administración pública desde la retención, sin depender del valor no consignado, conforme al art. 402 del Código Penal.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: Para la Corte resulta indiferente el monto dejado de pagar, pues aun tratándose de una retención no consignada de $313.000, se configura la responsabilidad pena

Sentencia 27760 del 04-12-2025. Renta líquida por pasivos inexistentes.

El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).

Concepto 000786 del 23-01-2026. RTF.

La DIAN aclara que la retención en la fuente sobre títulos de depósito judicial depende de la naturaleza del pago. Solo procede cuando constituye ingreso gravable; no aplica en devoluciones, capital o daño emergente