Concepto 000011 del 02-01-2025. Procedimiento. Renta. Animales de compañía.

Problema jurídico 1: ¿Están protegidos frente al embargo y al secuestro los animales de compañía del deudor en el cobro coactivo de la DIAN?

Tesis jurídica 1: Sí. Porque, según la Sentencia C-408 de 2024, los animales de compañía están en la lista de bienes inembargables del art. 594 del CGP, y las mismas razones impiden su secuestro como medida preventiva, conforme al art. 837 del E.T.

Problema jurídico 2: ¿Están excluidos los animales de compañía de la noción de dependientes para las deducciones de los arts. 336 y 387 del E.T.?

Tesis jurídica 2: Sí. Porque la ley enumera de forma expresa quiénes son dependientes (hijos, cónyuge o compañero permanente, padres y hermanos, con las condiciones que fija la norma) y en esa lista no están los animales de compañía, conforme al par. 2 del art. 387 del E.T.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: La Ley 2473 de 2025 (08-07-2025) llevó la regla a la ley: adicionó el num. 17 al art. 594 del CGP, que declara inembargables los animales domésticos de compañía y de soporte emocional definidos en el art. 687 del Código Civil; ese artículo excluye de la categoría a los animales de los que se obtenga provecho o lucro económico o comercial. Sobre las mascotas, la DIAN también ha dicho, en el Concepto 100208192-1997 del 19-10-2026, que integran el patrimonio bruto de su dueño por su costo fiscal y, en el Concepto 013871 (int. 1323) del 06-08-2026, que la exclusión del IVA de los servicios funerarios no cobija los de animales de compañía.

Texto completo: Concepto 000011 del 02-01-2025

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