Efectos Tributarios de las NIIF

No cumplimiento de la hipótesis del Negocio en Marcha: Nueva causal de disolución de las empresas

Hasta diciembre de 2020 las causales de disolución de una sociedad estaban reguladas por lo consagrado en el artículo 218 del Código de Comercio señala las siguientes: i) vencimiento del término previsto para su duración en el contrato, si no fuere prorrogado válidamente antes de su expiración; ii) la imposibilidad de desarrollar la empresa social, …

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Estrategias de Planeación Tributaria con las Políticas Contables

Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable de Home Center. Consultor Contable y Tributario de Seguros del Estado. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) El siguiente video y diapositivas explican las Estrategias de Planeación Tributaria con las Políticas Contables. Diapositivas aquí o en https://docs.google.com/presentation/d/1RYNDxMzYFArqAwkBZBMW3LJ0OWbN4GaxYOhc4P1Wol0/edit?usp=sharing

Consultorio Efectos Tributarios de las NIIF. Contrato de forward, inventarios y otros temas de actualidad

Consultorio Efectos Tributarios de las NIIF. Contrato de forward, inventarios y otros temas de actualidad. Diapositivas en https://docs.google.com/presentation/d/18UA4wvwaOD2HuZ06bd9WdLh2P5tPdZvAcak89zJKCB8/edit?usp=sharing Video en: Otros Consultorios en: https://www.globalcontable.com/consultorio Consultorio Efectos Tributarios de las NIIF. Actualicese  

Impuestos diferidos omitidos en periodos anteriores.

Nuestro conferencista: Alvaro Andres Gutierrez responde la siguiente inquietud ¿No se reconoció impuestos diferidos en periodos anteriores, se debe solucionar esta situación solo con la reexpresión de estados financieros? Alvaro A. Gutierrez, especialista en Normas Internacionales e Impuestos, realiza su participación para explicar a través de un ejercicio práctico qué no es necesario reexpresar estados …

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Impuestos Diferidos en pérdidas fiscales inflan las Utilidades Contables innecesariamente

Calcular activos por impuestos diferidos por los créditos fiscales originados en pérdidas fiscales infla las utilidades porque la contrapartida es un ingreso que implica repartir anticipadamente la posibilidad de deducirlas en periodos siguientes. En efecto, si una entidad tiene $7 millones en pérdidas contables y $100 millones en pérdidas fiscales, el impuesto diferido sería un …

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Mayor vida útil NIIF implica pagar más impuestos

Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable de Home Center. Consultor Contable y Tributario de Seguros del Estado. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) Si la Vida Útil NIIF es mayor que la fiscal, se aumenta la utilidad contable y así los dividendos por distribuir, que son gravados en cabeza de los socios, según el artículo …

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Provisiones: Requisitos de las NIIF y tratamiento tributario

Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable y Tributario de Home Center. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) Las NIIF no admiten provisiones para adquisición de activos, ni para ningún gasto futuro, salvo que al cierre exista un pasivo, por ejemplo, por haber recibido ya un bien o un servicio, y que exista incertidumbre del …

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Garantías, millas y puntos: tratamiento contable y tributario

Las Garantías, millas y puntos concedidos a los clientes se tratan contable y tributariamente como un menor valor de los ingresos contra un pasivo. Sin embargo, solo deben reconocerse provisiones por millas, puntos, garantías y similares, cuando sean materiales, por ejemplo porque superan el 10% del gasto del periodo en que son reclamadas (NIC 1. …

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Leasing Habitacional: Tratamiento Contable y Tributario

Un bien en leasing habitacional no se incluye en la declaración de renta, pues la totalidad del canon se puede reconocer como gastos deducibles en la declaración de renta. Solo se incluye en los activos cuando se haya adquirido la opción de compra y por ese valor. Si se entregó un anticipo, se reconoce como …

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Polizas de Seguro se reconocen como activo, no como gastos

Juan Fernando Mejía explica que uno de los mitos en la implementación de las NIIF es que las polizas pagadas se deben reconocer como gastos, lo que en realidad no es cierto, puesto que contable y tributariamente se deben reconocer como activos (en la categoría de cuentas por cobrar no financieras) en cumplimiento de la …

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Venta de bienes inmuebles no genera impuestos diferidos.

La transferencia de riesgos y beneficios de los cuales habla el estándar internacional, en la venta de bienes inmuebles, se materializa con el registro de la respectiva escritura en la oficina de instrumentos públicos (Sec. 23.11), de igual manera es su tratamiento desde el punto de vista fiscal (Art. 27 del E.T), por ende se …

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Consultorio Efectos Tributarios de las NIIF. Actualicese

Juan Fernando Mejía, de Actulicese.com (y CEO de GlobalContable.com) resuelve sus dudas sobre NIIF e Impuestos. Ver perfil del conferencista 16 de Diciembre   25 de noviembre de 2020: Impuestos diferidos, cuentas por cobrar, copropiedades. Diapositivas aquí https://docs.google.com/presentation/d/1uq6Dmk_J1Tb14sEtyDHxRf2NR7eAYckINfpxDEJ4dBo/edit?usp=sharing 7 de Octubre de 2020: Impuestos diferidos, cuentas por cobrar, copropiedades. Diapositivas aquí https://docs.google.com/presentation/d/1zDDr8NIL5RivNR1zfijleog3qx1ojyK-TYhlqwbVErM/edit?usp=sharing 24 de Junio …

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¿Por qué las NIIF no aplican a entidades sin ánimo de lucro?: una mirada al valor razonable

(Versión 2: Junio 28 de 2019) Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable y Tributario Home Center y Seguros del Estado. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) Las NIIF indican que no han sido diseñadas para entidades sin ánimo de lucro (NIIF PYMES, párrafo P7 y NIC 1, párrafo 5), pues la contabilidad de …

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No se confunda: entidades y personas del Grupo 3 solo reportan formato de Conciliación Fiscal si superan 45.000 UVT en ingresos fiscales

Por Juan Fernando Mejia Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable de Home Center. Consultor Contable y Tributario de Seguros del Estado. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) Gran confusión generó la interpretación, según la cual deben reportar el Formato 2516, de Conciliación Fiscal, «todas» las personas jurídicas y naturales clasificadas como «Grupo 3» o de …

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Financiación Implícita NIIF: un ajuste innecesario

Los intereses implícitos NIIF, por descontar a valor presente algunos rubros como las cuentas por cobrar y por pagar, no deben reconocerse en la mayoría de los casos porque su efecto es inmaterial, tienen relación costo beneficio negativa, no son aceptados fiscalmente y porque nunca se han aplicado en Colombia, aunque estaban incluidos en el …

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Venta de inmuebles y vehículos se reconoce con la escritura pública para fines NIIF y no genera impuesto diferido

Según el artículo 27 del Estatuto Tributario «Los ingresos provenientes de la enajenación de bienes inmuebles, se entienden realizados en la fecha de la escritura pública correspondiente«. Igual tratamiento establece el párrafo 23.10 de la NIIF PYMES, pues tratándose de inmuebles el riesgo se transfiere con la escritura pública y su registro en la oficina …

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Ningún ajuste del ESFA es aceptado tributariamente. Corrección de las declaraciones que los incluyeron

Título original: Corrección declaración de Renta por haber incluido avalúos NIIF Por: Juan Fernando Mejia. Revisor Fiscal Brigard & Urrutia. Asesor empresarial. CEO GlobalContable.com (www.globalcontable.com/perfil) El artículo 289 del Estatuto Tributario (E.T.), adicionado por la Ley 1819 de 2016, establece que fiscalmente NO se acepta ningún ajuste del ESFA y el artículo 21-1 parágrafo 6 …

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Las NIIF no son una amnistía tributaria: diferencias deben explicarse a la DIAN

Por: Juan Fernando Mejía (www.globalcontable.com/perfil). Cualquier diferencia entre las declaraciones de renta y la contabilidad con estándares internacionales debe ser explicada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Por ejemplo, si se tenían activos por $100 millones declarados en renta, pero aparecen $180 millones en el ESFA (Estado de Situación Financiera de Apertura), …

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Decreto Reglamentario “Conciliaciones contables y fiscales” reitera que la contabilidad es una sola

Inscríbete gratis a globalcontable.com Por Juan Fernando Mejía (www.globalcontable.com/perfil) Asesor empresarial. CEO GlobalContable Uno de los temas más esperados por la profesión contable colombiana es la reglamentación de las conciliaciones contables y tributarias, ordenada por el Artículo 772-1 del Estatuto Tributario, adicionado por la Ley 1819/16. Aunque en esencia la conciliación es el mismo formato …

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Video: Efectos Tributarios de las NIIF

Conferencista: Juan Fernando Mejia (www.globalcontable.com/perfil) Ver desde el minuto 22: Material de este evento: Diapositivas en: https://goo.gl/cPnrB7 Taller en: https://1drv.ms/f/s!Aqh2tDSdMvCBg_x-ymfn3bmvT_Bo1g Artículo con ejercicios sobre el Plan Piloto de la DIAN y cruces de información en relación con el ESFA en: https://goo.gl/P2q95l 2. Recuerde no existe la «contabilidad paralela» : la contabilidad es una sola. Una explicación …

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Separar terrenos y edificios implica pagar más impuestos

Serie Efectos Tributarios de las NIIF Por: Juan Fernando Mejia (www.globalcontable.com/perfil) Según la norma internacional 16 y la Sección 17 del estándar PYMES se deben separar los terrenos y los edificios, pero la fiscalización tributaria lo hace inaplicable. En este artículo se analiza un caso real de efectos tributarios adversos al aplicar los Marcos Técnicos …

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Valor Intrínseco NO es aceptado ni contable ni fiscalmente

Este es uno de los temas del consultorio en directo «Efectos Tributarios de las NIIF» de actualicese.com (envía tus preguntas sobre NIIF e Impuestos a jmejia@globalcontable.com) Por Juan Fernando Mejia Revisor Fiscal Brigard Urrutia (www.globalcontable.com/perfil) Una pregunta recurrente en la implementación de las NIIF es si las cuotas partes y las acciones que no cotizan …

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Taller 2x1

14 Y 15 De Abril 2021 - 05:00PM A 09:30PM Bogotá

Renta Personas Jurídicas Y Conciliación Contable Y Fiscal

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Conoce la normatividad relacionada, con la preparación y presentación de la declaración de renta personas jurídicas que debes aplicar por la vigencia 2020, y evita posibles errores que puedan derivar en sanciones onerosas a tus clientes