La Red Profesional
Entradas del Boletín Actualidad Tributaria Semanal (doctrina, jurisprudencia y normas). Alimenta la campaña RSS de MailerLite.
Concepto 005408 int 603 de 25-04-2025: IVA
Problema Jurídico: ¿Debe aceptarse como IVA descontable el impuesto asumido por las empresas por obsequios gravados entregados a sus clientes?
Respuesta (Tesis Jurídica): No. Porque, al tratarse de impuestos asumidos de terceros, no cumplen los requisitos del art. 488 del E.T. ni se consideran gasto deducible en renta según el art. 105, lit. e) del E.T.
Concepto 005527 int 637 de 12-05-2025: Factura Electrónica
Problema jurídico: ¿Debe registrarse el valor total de la operación en pesos colombianos en toda factura de venta, sin importar la fecha de expedición?
Respuesta (Tesis jurídica): Sí. Porque, conforme al art. 868-2 del E.T., el peso colombiano es la moneda fiscal obligatoria, por lo que toda factura debe expresar el valor total en esta moneda, incluso si fue expedida antes de la Res. 042 de 2020.
Concepto 005672 int 661 de 14-05-2025: FNCE
Problema Jurídico: ¿Puede modificarse la certificación de la UPME si varía el valor de los bienes por la TRM?
Respuesta (Tesis Jurídica): No. Porque el art. 13, par. 2°, de la Res. UPME 0135 07-02-2025 indica que el certificado no se modifica por cambios en el valor; el solicitante debe conservar los soportes para la DIAN.
Concepto 1120 UGPP de 14-05-2025: Descuento Seguridad Social
Problema Jurídico: ¿Deben los contratantes realizar aporte a todos los contratistas de prestación de servicios personales (riesgos I a V) o solo a los de clases IV y V?
Respuesta (Tesis Jurídica): Sí. Siempre que exista un acuerdo entre el contratante y el contratista para que realice la retención y el giro de los aportes al Sistema de Seguridad Social, sin importar la clase de riesgo.
Concepto 7887 int 752 de 21-05-2025: Intereses Moratorios
Problema Jurídico: ¿Se pierde la tasa de interés moratorio reducida si se incumple una facilidad de pago suscrita bajo el art. 91 de la Ley 2277 de 2022?
Respuesta (Tesis Jurídica): No. Porque la tasa reducida del 50 % solo deja de aplicarse al saldo insoluto tras el incumplimiento, pero no afecta las cuotas ya pagadas, que conservan el beneficio según el art. 814-3 del E.T.
Concepto 884 de 11-06-2025: RST – AFC
Problema Jurídico: ¿Debe practicarse retención en la fuente cuando un contribuyente del RST retira recursos de una cuenta AFC o fondo de pensiones voluntarias sin cumplir los requisitos legales?
Respuesta (Tesis Jurídica): Sí. Porque al incumplir los requisitos del art. 126-1 o 126-4 del E.T., el retiro pierde el beneficio fiscal y se convierte en renta gravada, sujeta a retención del 7% por parte de la entidad financiera.
Concepto 7895 int 958 de 20-05-2025: Deducción de Impuestos
Problema Jurídico: ¿Se deben permitir como deducibles en renta tributos distintos a los expresamente señalados en el artículo 115 del E.T., si cumplen con los requisitos del artículo 107?
Respuesta (Tesis Jurídica): Sí. Porque la Sentencia 23334 del 6 de agosto de 2020, entre otras, del Consejo de Estado, aclaró que el listado del artículo 115 del E.T. no es taxativo y que pueden aceptarse otros tributos si cumplen con los criterios generales de deducibilidad.
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Sentencia C-557 de 20-11-2019: Separación de Poderes
Problema Jurídico: ¿Es constitucional el artículo 63 de la Ley 1943 de 2018, que adiciona los artículos 434A y 434B al Código Penal para sancionar penalmente la omisión de activos, inclusión de pasivos inexistentes y la evasión tributaria?
Respuesta (Tesis Jurídica): Sí. Porque la Corte consideró que la norma busca fines legítimos, como disuadir la evasión fiscal, y que el requisito de procedibilidad a cargo de la DIAN es idóneo, proporcional y respeta los principios de legalidad y colaboración armónica entre autoridades.
Consulte el listado actualizado de proveedor ficticio a mayo 15 de 2025: DIAN publica listado actualizado a 15 de mayo de 2025, conoce más en Proveedores ficticios y su régimen sancionatorio tributario en Colombia | Fuente: Revista de Derecho Fiscal
Herramienta para consulta de Proveedores-Ficticios-15-05-2025
