Categoría: Boletín Actualidad Tributaria

Concepto 017588 del 16-12-2025. Tarifa RST.

Problema jurídico: ¿Procede determinar la tarifa consolidada más alta del SIMPLE con base en el total de los ingresos brutos del periodo?

Tesis jurídica: Sí. Porque primero debe establecerse la base gravable total y sobre ella se aplica la tarifa más alta correspondiente a las actividades desarrolladas, conforme a los arts. 904 y 908 par. 5 del E.T.

Nota de Relatoría Grupo de Estudios Tributarios: Se evidencia incertidumbre tributaria, pues en menos de un mes la DIAN pasó de señalar que la tarifa consolidada más alta no implica reclasificación de ingresos (Concepto 016230 del 24-11-2025) a enfocarse en su determinación desde la base gravable total.

Concepto 018368 del 11-11-2025. Facturación electrónica.

Problema jurídico: ¿Se deben facturar los valores recibidos de clientes, destinados a donaciones?

Tesis jurídica: No. Porque estos valores son un acto de liberalidad del adquirente y no integran el precio ni la operación de venta, conforme a los arts. 616-1 y 617 del E.T. y al art. 1.5.1.2.2.1 de la Res. DIAN 000227 de 2025.

Resolución 000005 del 09-02-2026. Impuestos plásticos de un solo uso.

La DIAN fija el procedimiento para declarar, liquidar y pagar el IPUSUI en la importación y prescribe el Formato 3300 – Reporte de declaraciones de importación para su control y presentación.

Comunicado de prensa Ministerio de Hacienda y Crédito Público del 04-02-2026.

El Ministerio de Hacienda sostiene que la suspensión del decreto de Emergencia Económica carece de sustento constitucional y vulnera el debido proceso, al implicar un prejuzgamiento que obligaría a los magistrados a declararse impedidos para decidir de fondo.

Resolución 000003 del 30-01-2026. Impuesto al carbono.

La DIAN ajustó, a partir del 1° de febrero de 2026, las tarifas del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, así como del Impuesto Nacional al Carbono, con base en la variación del IPC del año 2025 certificada por el DANE. El ajuste corresponde al incremento anual previsto en la ley para estos gravámenes.

Comunicado de prensa 03 Corte Constitucional del 29-01-2026. 

La Corte Constitucional, mediante la Sent. C-006/26, declaró exequibles los arts. 513-1 y 513-6 del Título X del Libro III del  E.T., “Impuestos Saludables” al estimar que las exclusiones de los impuestos saludables obedecen a criterios técnicos objetivos y no vulneran la igualdad ni la equidad tributaria.

Concepto 000449 del 19-01-2026. Impuesto de timbre.

La DIAN precisa que los documentos derivados de convenios de cooperación pueden causar impuesto de timbre si cumplen los supuestos legales, y que la sociedad fiduciaria, como vocera del patrimonio autónomo, asume responsabilidades frente al impuesto y su retención cuando haya lugar.

Concepto 000673 del 16-01-2026. Beneficios fiscales para vehículos eléctricos e híbridos.

La DIAN indica que, en la compra de vehículos eléctricos o híbridos con certificación de la UPME, el IVA pagado puede solicitarse en devolución como pago de lo no debido y precisa el procedimiento y requisitos para ello.

Concepto 017590 del 16-12-2025. Compensación de saldos.

La DIAN precisa que la imputación de pagos es obligatoria, aplica a todo pago de obligaciones vencidas y su incumplimiento permite a la administración reimputarlos en el orden legal, incluso sin acto administrativo previo, conforme al art. 804 del E.T.

Concepto 100208192 – 16 del 02-01-2026. Impuesto de renta. Hogares sustitutos ICBF.

La DIAN precisó que la cuota de sostenimiento que reciben los hogares sustitutos del ICBF no constituye ingreso gravado, por tener destinación específica para la manutención de los menores, mientras que la beca sí se considera ingreso al ser susceptible de incrementar el patrimonio del beneficiario.