Concepto 000293 del 17-01-2025. Renta. Compañías holding colombianas. Pérdidas fiscales y dividendos exentos.
Problema jurídico 1: ¿Puede una compañía holding colombiana (CHC) tener pérdida fiscal por las actividades gravadas que realiza en Colombia o en el exterior a través de establecimientos permanentes?
Tesis jurídica 1: Sí. Porque la CHC está sometida al régimen general del impuesto sobre la renta por esas actividades y solo puede deducir los costos y gastos atribuibles a ellas; cuando esos costos y gastos superan los ingresos de las mismas actividades, se genera pérdida fiscal, conforme al art. 898 del E.T.
Problema jurídico 2: ¿Quedan por fuera del cálculo de la pérdida fiscal de una CHC los dividendos exentos que recibe?
Tesis jurídica 2: Sí. Porque la pérdida fiscal se determina solo con los ingresos, costos y gastos de las actividades gravadas y las rentas exentas no entran en ese cálculo; por eso los dividendos exentos no aumentan ni disminuyen la pérdida, conforme a los arts. 178 y 898 del E.T.
Texto completo: Concepto 000293 del 17-01-2025
¿Quiere recibir el Boletín Actualidad Tributaria cada semana? Regístrese aquí.
