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Concepto 013246 del 01-08-2025. Facturación electrónica.
Concepto 013246 del 01-08-2025. Facturación electrónica. Se adiciona el art. 3.1.3.1. al Concepto Unificado 106 de Facturación Electrónica. Se entiende por software propio el desarrollado por el facturador y por adquirido el comprado a terceros. Deben cumplir los requisitos técnicos y tecnológicos de los anexos para generar, transmitir, validar y expedir facturas electrónicas. Solo los…
Concepto 013304 del 27-08-2025. Corrección de declaraciones tributarias.
Concepto 013304 del 27-08-2025. Corrección de declaraciones tributarias. La DIAN reiteró que el “valor a pagar” corresponde al total saldo a pagar o total saldo a favor, incluyendo sanciones, y no solo al impuesto a cargo, conforme a los arts. 588 y 589 del E.T.
Concepto 010213 del 03-07-2025. IVA.
Concepto 010213 del 03-07-2025. IVA. Problema jurídico: ¿Aplica la exclusión del IVA a los contratos de conexión de energía para ampliar la capacidad de una subestación eléctrica? Tesis jurídica: No. Porque la exclusión sólo cobija el servicio de energía y sus actividades complementarias de generación, transmisión, distribución, interconexión y comercialización, no los contratos de conexión,…
Concepto 010639 del 05-08-2025. Impuestos saludables.
Concepto 010639 del 05-08-2025. Impuestos saludables. Problema jurídico: ¿Se graba con el ICUI los helados empacados al granel en cubetas, aun cuando estén exceptuados del etiquetado frontal? Tesis jurídica: Sí. Porque la exención del etiquetado frontal no elimina la obligación del ICUI, el cual depende de la clasificación, procesamiento y composición del producto, conforme al…
Concepto 011157 del 22-08-2025. IVA.
Concepto 011157 del 22-08-2025. IVA. Problema jurídico: ¿Están exentos de IVA los servicios de alojamiento, alimentación y transporte contratados en Colombia para producciones de cine, televisión y audiovisuales, destinados al mercado internacional? Tesis jurídica: Sí. Porque hacen parte de los servicios logísticos necesarios para la producción audiovisual, conforme al art. 481 E.T. y al art.…
Concepto 011212 del 20-08-2025. Ganancias ocasionales.
Concepto 011212 del 20-08-2025. Ganancias ocasionales. Problema jurídico: ¿Se puede declarar como valor patrimonial para efectos del impuesto complementario de ganancia ocasional el monto asignado por los herederos a un bien inmueble en un proceso sucesorio? Tesis jurídica: No. Porque el valor patrimonial del inmueble se determina atendiendo la calidad del contribuyente como obligado o…
Concepto 012115 del 20-08-2025. Impuesto de timbre.
Concepto 012115 del 20-08-2025. Impuesto de timbre. Problema jurídico: ¿Aplica la exención del impuesto de timbre a las personas jurídicas sin ánimo de lucro conformadas únicamente por entidades públicas? Tesis jurídica: Sí. Porque estas asociaciones tienen naturaleza de entidad pública al financiarse con recursos estatales y cumplir fines propios del Estado, conforme a los arts.…
Concepto 011217 del 20-08-2025- Retención en la fuente.
Concepto 011217 del 20-08-2025- Retención en la fuente. Problema jurídico: ¿se pueden fraccionar cuentas de cobro dentro de un mismo mes para evitar superar las bases mínimas y la aplicación de la retención en la fuente? Tesis jurídica: No. Porque el fraccionamiento artificial de pagos, desconoce el principio de realidad económica y la DIAN puede…
Concepto 011474 del 29-08-2025. Retención en la fuente.
Concepto 011474 del 29-08-2025. Retención en la fuente. Problema jurídico: ¿Se debe practicar la retención en la fuente por parte de la Defensoría del Pueblo sobre pagos a apoderados de beneficiarios de sentencias de acción de grupo? Tesis jurídica: Sí. Porque la Defensoría, como agente de retención, debe efectuarla bajo el concepto de “otros ingresos”,…
Concepto 011543 del 01-08-2025. Impuesto Nacional al Carbono.
Concepto 011543 del 01-08-2025. Impuesto Nacional al Carbono. Problema jurídico: ¿Se aplica la tarifa del 0% del Impuesto Nacional al Carbono a combustibles destinados al Departamento del Amazonas? Tesis jurídica: No. Porque sólo aplica cuando el hecho generador ocurre dentro de los territorios señalados por la ley, conforme al art. 222 de la Ley 1819…
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