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Concepto 009500 de 18-07-2025. Impuesto de timbre
Concepto 009500 de 18-07-2025. Impuesto de timbre. Problema jurídico: ¿Están exentas del impuesto de timbre nacional las Empresas Sociales del Estado (ESE), conforme a los arts. 532 y 533 del E.T.? Tesis jurídica: Sí. Porque las ESE son entidades públicas de derecho público y, por tanto, están cobijadas por la exención del impuesto de timbre.
Concepto 007456 de 10-06-2025. Periodicidad de IVA.
Concepto 007456 de 10-06-2025. Periodicidad de IVA. Problema jurídico: ¿Se debe declarar y pagar el IVA de manera bimestral cuando el responsable realiza operaciones exentas, conforme al art. 600 en concordancia con los arts. 477 y 481 del E.T.? Tesis jurídica: Sí. Porque la norma obliga a los responsables que efectúen operaciones exentas a presentar…
Concepto 012101 de 05-08-2025. Deducción FNCE.
Concepto 012101 de 05-08-2025. Deducción FNCE. Problema jurídico: ¿Tienen derecho las personas naturales a la deducción en renta y a la exclusión del IVA por la compra de vehículos híbridos o eléctricos, para uso personal, conforme a los arts. 11 y 12 Ley 1715 de 2014? Tesis jurídica: No. Porque la compra personal no constituye…
Concepto 010722 de 12-08-2025. IVA – contratos de tracto sucesivo.
Concepto 010722 de 12-08-2025. IVA – contratos de tracto sucesivo. El ingreso en servicios de tracto sucesivo se reconoce según los arts. 27 y 28 del E.T.: para no obligados a llevar contabilidad, al recibirlo; para obligados, cuando se devenga. Si está sujeto a condición, solo se realiza al cumplirse esta. IVA y renta no…
Concepto 011723 de 29-07-2025. Sujetos no obligados que opten por facturar.
Concepto 011723 de 29-07-2025. Sujetos no obligados que opten por facturar. El no obligado que opta por facturar adquiere la calidad de facturador electrónico al surtir la habilitación en la DIAN, debiendo cumplir todos los requisitos legales.
Concepto 010065 de 28-07-2025. Residencia fiscal.
Concepto 010065 de 28-07-2025. Residencia fiscal. Problema jurídico: ¿Aplica a los intereses pagados desde Colombia a un residente fiscal en Portugal la tarifa máxima del 10% sin componente inflacionario? Tesis jurídica: Sí. Porque el CDI limita la imposición al 10% sobre el valor bruto, sin reconocer el componente inflacionario, conforme a los arts. 10 y…
Concepto 010648 de 11-08-2025. Saldos a favor en renta.
Concepto 010648 de 11-08-2025. Saldos a favor en renta. Problema jurídico: ¿Puede imputarse un saldo a favor originado en una declaración voluntaria de renta cuando en el año siguiente no hubo retenciones ni obligación de declarar? Tesis jurídica: No. Porque la imputación sólo procede si la declaración del período siguiente tiene efectos legales, lo que…
Concepto 010656 de 11-08-2025. RTF personas naturales.
Problema jurídico: ¿Puede modificarse la manifestación escrita bajo gravedad de juramento presentada para efectos de la retención en la fuente en rentas de trabajo? Tesis jurídica: Sí. Porque la norma no prohíbe su modificación y puede ajustarse por razones legales, siempre que el agente retenedor conserve los soportes, conforme al art. 1.2.1.4.6 DUR 1625 de…
Concepto 010710 de 08-08-2025. Impuestos saludables.
Concepto 010710 de 08-08-2025. Impuestos saludables. Problema jurídico: ¿Se vulnera el principio de legalidad tributaria al exigir en enero de 2025 la versión 2 del formulario 505 para declarar operaciones del último bimestre de 2024? Tesis jurídica: No. Porque la ley fijó la tarifa del 15% para 2024 y del 20% para 2025, y los…
Concepto 010711 de 11-08-2025. TTM – TTD.
Concepto 010711 de 11-08-2025. TTM – TTD. Problema jurídico: ¿Pueden deducirse de la utilidad contable las variaciones en el valor razonable de inversiones, no registradas en el ORI, al calcular la utilidad depurada? Tesis jurídica: No. Porque dichas variaciones hacen parte de la utilidad contable y no pueden restarse en la utilidad depurada, conforme al…
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