Impuestos

Beneficiario efectivo, herramienta contra el abuso fiscal. Oficio DIAN 20065 de 2019

Colombia decidió incorporar el concepto de beneficiario efectivo en el E.T como mecanismo para identificar a la persona que obtiene beneficios económicos, sin importar que forma o estructuras jurídicas sean utilizadas, de esta manera busca los sujetos responsables de planificaciones evasivas o elusivas que se encuentran al final de estas estructuras, esto deriva de las …

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Residentes en el impuesto a la renta. Oficio DIAN 20047 de 2019

A partir de la vigencia de la ley 1607 de 2012,  el impuesto de renta de las personas naturales, deberá liquidarse según  su calificación de residente o no en el territorio nacional, independientemente su nacionalidad. Las personas naturales que se clasifiquen como residentes, estas, deberán tributar sobre sus rentas (incluyendo ganancias ocasionales) y patrimonio de …

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AIU en el servicio integral de aseo y cafeteria. Oficio DIAN 20075 de 2019

La base gravable especial denominada AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad) del IVA, aplica a los servicios de temporales, integrales de aseo y cafetería prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria Estos servicios integrales consisten,» …

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AIU para servicios de vigilancia, seguridad privada, y actividades conexas. Oficio DIAN 20055 de 2019

La base gravable especial denominada AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad) del IVA, aplica a los servicios de vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada. Estos servicios comprenden,» las actividades que en forma remunerada o en beneficio de una organización pública o privada, desarrollan las personas naturales o jurídicas, tendientes a prevenir o detener perturbaciones …

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Exclusión de IVA a las artes escénicas, salvo la exposición de pinturas. Oficio DIAN 019743 de 2019

Los servicios artísticos de las artes escénicas, como son: música, danza, teatro, entre otras, y las actividades asociadas  a dichos servicios, están excluidas del impuesto a las ventas independientemente de quien los preste, la DIAN se complica mas de la cuenta dejando por fuera las actividades de exposición de pinturas y sus actividades relacionadas, las …

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Ley de Financiamiento sigue vigente hasta enero 1 de 2020 (y más allá)

La Ley de Financiamiento seguirá vigente hasta el 1 de enero de 2020, según la Corte Constitucional. Además, el Gobierno puede prorrogar su texto incluyéndolo en una nueva Ley para garantizar así la seguridad jurídica más allá de esa fecha, lo que ya hizo el Gobierno Nacional. Aunque esta Ley (1943 de 2018) presentó errores …

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Financiación en la prestación de servicios estará gravada con IVA. Oficio DIAN 020041 de 2019

El IVA es un impuesto de carácter indirecto, es decir que se causa por la venta de bienes y/o la prestación de servicios que la ley define como gravados (Art. 420 del E.T); esto, independientemente de la calidad de la persona o entidad que enajene o adquiere dicho bien o servicio. De manera general, la …

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Beneficios fiscales, Zona Economica Social Especial. Oficio DIAN 019360 de 2019

La ZESE (Zona Económica y Social Especial) fue creada para los Departamentos de Santander, La Guajira y Arauca, consiste  en un régimen especial en materia tributaria, en el cual las sociedades comerciales constituidas dentro de dicha zona, podrán acceder a beneficios en la tarifa del impuesto de renta, liquidando un  0% de impuesto durante los …

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Precisiones en las declaraciones de normalización tributaria y activos en el exterior. Concepto DIAN 100208221-2299 de 2019

Los activos normalizados en el exterior deben ser incluidos en la declaración anual de activos en el exterior. Los contribuyentes que hayan presentado su declaración de activos en el exterior, sin incluir los activos normalizados (exterior), se entenderá cumplida su respectiva obligación del reporte anual (activos en el exterior), si dichos activos se acogieron al …

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Incapacidades: certificado de ingresos y retenciones e información exógena. Oficio DIAN 017925 de 2019

Los pagos por conceptos de incapacidades (maternidad, enfermedad general, accidente de trabajo, entre otras), es una forma de remuneración del trabajo, a través del cual se reemplaza el salario de un trabajador en situaciones de enfermedad o accidente. Siendo así, el empleador asume el pago de las incapacidades, dineros cancelados a favor del empleado,  que …

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IVA en el servicio de alojamiento a través de plataformas digitales. Concepto DIAN 14322 de 2019

En Colombia hoy en día se celebran operaciones de intermediación del servicio de alojamiento para diferentes usuarios, en las cuales intervienen tres partes: a) el anfitrión, quien utiliza la plataforma para promocionar el servicio, b) la plataforma digital, el medio utilizado para contactar a el anfitrión con los diferentes usuarios,  la cual cobra una comisión  …

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Base gravable Importación de bienes desde Zona Franca. Concepto DIAN 951 de 2019

Para determinar la base gravable con fines arancelarios, no se incluye, las materias primas provenientes de un país con los que Colombia tenga suscrito un acuerdo de libre comercio “TLC”, cuando dichos productos cumplan con los requisitos de origen exigidos, hasta el monto o porcentaje que se encuentre desgravado. La determinación la base gravable en …

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Cambios en la conciliación contable y fiscal. Resolución DIAN 71 de 2019

El Formato 2516 «Conciliación Contable y Fiscal», es un anexo del formulario 110 «Declaración de Renta de Personas Jurídicas y Naturales No residentes». El Formato 2517 es un anexo al formulario 210 «Declaración de Renta de Personas Naturales Residentes». Aunque solo deben reportar el Formato 2516 quienes superen 45.000 UVTs en ingresos al cierre del …

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Retencion en la fuente a aplicar: Analisis de su contexto. Oficio DIAN 18259 de 2019

Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia declarantes del impuesto a la renta, que desarrollen las siguientes actividades: análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño …

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Sector cooperativo no esta exonerado de aportes a parafiscales y seguridad social. Oficio DIAN 18967 de 2019

La dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ratifica lo expuesto en el oficio 008089 del 04 de abril del 2019, según el cual, las entidades pertenecientes al sector cooperativo (cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la …

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Libranzas no afectan la deducibilidad de los pagos laborales. Oficio DIAN 19354 de 2019

Los pagos realizados por libranzas, derivados por conceptos de gastos laborales cumplen con la condición de ser una expensa necesaria según lo expuesto en el articulo 107 del E.T, siendo asi, estos no pierden su calidad de ser deducibles en el impuesto a la renta, independientemente que el giro sea realizado por el empleador y …

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Responsables de la firma de la Factura Electrónica. Oficio DIAN 19372 de 2019

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante doctrina aclara que, si el obligado a facturar electrónicamente opta por facturar de manera electrónica de forma directa debe expedir sus facturas cumpliendo los requisitos del artículo 3 del Decreto 2242 de 2015 (Condiciones de expedición de la factura electrónica) ;  exigiendo entre otros aspectos, incluir …

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Computación en la nube desde el exterior, sujeta a retención en la fuente. Concepto DIAN 14310 de 2019

Los servicios prestados desde el exterior están sujetos a retención en la fuente, como cuando se concluye que es un «servicio técnico». En todo caso, la DIAN ha conceptuado que los servicios de computación en la nube, siempre están sujetos a retefuente como «servicio técnico» prestado desde el exterior, porque, en ese caso, siempre hay …

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Sólo consignaciones por operaciones gravadas suman para ser responsable de IVA. Concepto DIAN 21788 de 2019

Se es responsable de IVA si se superan 3.500 UVT. en consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año (Art. 437 E.T num. 6). Sin embargo, para computar este monto solo se deben considerar las consiganciones relacionadas con operaciones gravadas. Así, se deroga la doctrina anterior que incluída …

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Publicidad en Revistas Científicas y Culturales: gravada con IVA. Oficio DIAN 15586 de 2019

Aunque la producción de libros y revistas científicas o culturales esta exenta del IVA y su comercialización es excluida, sí está gravado el servicio de publicidad que se haga en estas revistas, pues no está expresamente excluido y el IVA sigue al bien o servicio gravado sin importar quién lo venda, pues es un impuesto …

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Abono a capital e intereses en leasing están excluidos de IVA. Concepto DIAN 18910 de 2019

La totalidad del canon de arrendamiento financiero o «leasing» está excluida del IVA y no solo los intereses, según el numeral 6 del artículo 476 del Estatuto Tributario (E.T.) y el Concepto DIAN 18910 de 2019. La intención del artículo 10 de la Ley 1943 de 2018 fue excluir la totalidad del canon, pues los …

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Pensiones serán gravadas si obtiene otras rentas y se inscribe en el SIMPLE. Oficio DIAN 019329

Algunos pensionados desarrollan actividades de servicios y reciben rentas laborales o no laborales y además pueden tener ingresos por arrendamientos y otras rentas de capital que se sumarían al total de ingresos que debe tomarse como base fiscal para el impuesto de renta bajo el Régimen Simple de Tributación, por lo que es aconsejable que …

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Facturación electrónica: cronograma de implementación y Validación Previa

Por Juan Fernando Mejia, Asesor Contable y Tributario Seguros del Estado (www.globalcontable.com/perfil) La Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) efectuó importantes cambios al artículo 616-1 del ET, sobre el inicio de la facturación electrónica para el 2019. La versión anterior indicaba que desde el 1 de enero de 2019, todos los responsables del IVA …

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Limitación tributaria a los deterioros de valor

Por: Por Juan Fernando Mejía. Revisor Fiscal Brigard Urrutia (*) (www.globalcontable.com/perfil) Se argumenta en redes sociales que la Ley 1819/16 acabó con limitación fiscal de las provisiones de cartera y de inventarios, dado que los artículos 145 y 64 del Estatuto Tributario hacen referencia al “deterioro”, y que por ello sería deducible todo el gasto contable. …

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¿En que Cédula se registra, a una persona natural que integre una Unión temporal?

¿Cómo declarar una persona natural, cuando pertenece o hace parte de una Unión temporal o similar?. Las personas naturales que han conformado uniones temporales o consorcios, deben declarar en la cédula de no laborales, sin importar el objeto del contrato, ya que deben declara los ingresos, costos y gastos en proporción a la participación del …

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Las NIIF no son una amnistía tributaria: diferencias deben explicarse a la DIAN

Por: Juan Fernando Mejía (www.globalcontable.com/perfil). Cualquier diferencia entre las declaraciones de renta y la contabilidad con estándares internacionales debe ser explicada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Por ejemplo, si se tenían activos por $100 millones declarados en renta, pero aparecen $180 millones en el ESFA (Estado de Situación Financiera de Apertura), …

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Diferencias en ESFA y transición deben normalizarse tributariamente salvo si son por estimaciones

Por Juan Fernando Mejia (www.globalcontable.com/perfil) Resumen Muchos confundieron aplicar las NIIF con depuraciones contables y aumentaron o disminuyeron sus activos o pasivos en el ESFA, mostrando errores u omisiones de periodos anteriores en la contabilidad que fue base para las declaraciones tributarias. Estos tienen en el ESFA una confesión fiscal que ahora la DIAN está revisando, …

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Conoce la normatividad relacionada, con la preparación y presentación de la declaración de renta personas jurídicas que debes aplicar por la vigencia 2020, y evita posibles errores que puedan derivar en sanciones onerosas a tus clientes