Impuestos

Decreto 374 abril 09 de 2021 MHCP – Ampliación fechas de pago declaración de renta para micros y pequeñas empresas

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expide el Decreto 374, mediante al cual amplía el plazo para el pago de las dos cuotas de la Declaración de Renta y Complementarios, de las micros y pequeñas empresas, esto sin afectar las fechas de presentación ya conocidas. Las fechas para el pago con las siguientes: Primera …

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Ilegalidad del ICA en los dividendos

Por: Juan Fernando Mejía. Asesor Contable y Tributario en Home Center, Seguros del Estado, Empresa de Energía de Pereira y de PYMES. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. (Web: www.globalcontable.com/perfil) Según  el artículo 32 de la Ley 14 de 1983, incorporado en el artículo 195 del Decreto 1333 de 1986”  y los esttutos tributarios municipales y distritales, el impuesto …

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Concepto 491 DIAN – Deducción Salarios en Renta, aportes parciales en pensión abril y mayo 2020

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite el Concepto 491 mediante el cual se ha analizado la normativa y jurisprudencia, en cuanto al descuento aplicado en los meses de abril y mayo de 2020, en lo correspondiente a los aportes al sistema general de pensión, y sus efectos en las deducciones tributarias a …

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¿Quiénes están obligados a implementar la nómina electrónica?

El parágrafo 6 del artículo 616-1 del estatuto tributario avecinó el sistema de facturación electrónica a los pagos de nómina, sin perjuicio de su aplicación a las operaciones de compra y venta de bienes y servicios como se ha venido haciendo. En este sentido la autoridad tributaria (Dian) expidió la resolución 013 del presente año, …

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Resolución 022 de marzo 05 de 2021 Prescripción Formulario 210 DIAN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite Resolución mediante la cual prescribe el formulario 210, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementario para Persona Natural y Asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes, para la presentación y pago de impuesto de renta para año gravable 2020 y/o fracción del año gravable …

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Ampliación fechas de pago de Impuestos Distritales “Bogotá” – SHD

La Secretaria de Hacienda Distrital, informa mediante rueda de prensa que se amplían las fechas de pago de los impuestos Distritales como: Impuesto Predial. Se encontraba programado para iniciar con descuento en el mes de abril y terminaba sin descuento en el mes de junio de 2021, ahora se podrá cancelar con descuento entre el …

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Proyecto de Decreto marzo de 2021 MHCP – Ampliación fechas de pago Renta y complementarios

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, emite proyecto de Decreto, mediante el cual amplían la fecha de pago de la primera y segunda cuota correspondiente al impuesto de Renta y Complementarios, para las micro y pequeñas empresas: De acuerdo al proyecto de Resolución, las fechas para pago de las dos cuotas del Impuesto de …

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Relación de costos y deducciones con la nueva prórroga de la Emergencia Sanitaria

Mediante la resolución 0000222 del 25 de febrero del presente año, el Minsalud prorrogó hasta el 31 de mayo del mismo año la emergencia sanitaria en todo el territorio nacional declarada mediante la resolución 385 de 2020, y prorrogada a su vez mediante las resoluciones 844, 1462 y 2230 de 2020. Esta ampliación a la …

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La firma del revisor fiscal en las declaraciones tributarias. Concepto DIAN 049774 de mayo 27 de 1999.

La institución de la revisoría fiscal cada día cobra más relevancia en las operaciones de las empresas y en el control interno de las mismas, ya que hace parte de las instituciones de fiscalización del conjunto de operaciones, áreas y transacciones que a diario se desarrollan en las compañías. Para efectos tributarios, el Estatuto Tributario …

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Oportunidad de solicitar devolución de saldos a favor en relación con el nuevo orden de vencimientos para declarar

Como bien se sabe los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán solicitar su devolución, así mismo tienen el derecho aquellos que hayan incurrido en la institución jurídica de pago en exceso o de lo no debido, a diferencia que para estos últimos la oportunidad para solicitar es mayor …

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Resolución 09 de febrero 05 de 2021 – Prescripción Formulario 350 DIAN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite la Resolución 09 de febrero 05 de 2021, mediante la cual prescribe el formulario 350, correspondiente a la Declaración de Retenciones en la Fuente para año gravable 2021 y posteriores. El texto de la Resolución la encontraran en el siguiente link, estaremos atentos a la publicación …

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Decreto 1457 Nov 12 2020 – Dividendos y Participaciones MHCP

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expidió del Decreto 1457 el pasado 12 de noviembre de 2020, mediante el cual establece el tratamiento de los dividendos y participaciones, modificando los artículos 1.2.1.10.4., 1.2.1.10.5., 1.2.1.10.6., 1.2.1.10.7. y 1.2.1.10.8. del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria. “Articulo 1.2.1.10.4 Tratamiento de los dividendos y participaciones que se …

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¿Qué cambios se proponen a la información exógena año gravable 2020 a reportar durante el 2021?

En aras de garantizar el debido control de los tributos la administración tributaria (Dian) expidió la resolución 000070 del 2019, mediante la cual se reglamenta la información exógena del año gravable 2020 a enviar durante la vigencia 2021. Que como es de costumbre a este tipo de actos administrativos se le realizan múltiples modificaciones y/o …

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Proyecto de Resolución Prescripción Formulario 210 DIAN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite el Proyecto de Resolución mediante la cual prescribe el formulario 210, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementario para Persona Natural y Asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes, para la presentación y pago de impuesto de renta para año gravable 2020. En el …

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Formularios habilitados para obligaciones aduaneras – Resolución 04 de enero 20 de 2021 DIAN

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, expide la Resolución 04 de enero 20 de 2021, mediante la cual se habilitan los formularios y formatos mediante los cuales se deben cumplir con las obligaciones aduaneras y cambiarias correspondientes al año 2021. En el artículo 1 se detallan los formularios a utilizar, para presentar y …

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Sanción por no actualizar la actividad económica en el RUT

Con ocasión de la entrada en vigencia de la resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020 (deroga expresamente la resolución 139 de 2012), es importante recordar que en el ordenamiento jurídico existe una conducta sancionable por no actualizar el RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización, consignado en el numeral …

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SHD Aplazan vencimiento y pagos del ICA anual y ReteICA sexto bimestre de 2020

La Secretaria Distrital de Hacienda informa mediante comunicado emitido el día de hoy 14 de enero de 2021: Aplazamiento de las fechas para la presentación y pago de los impuestos de: Impuesto de Industria y Comercio pasa del 15 de enero de 2021 para el 19 de marzo de 2021. El ReteICA correspondiente al sexto …

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Neiva establece condiciones especiales de pago en materia de tributos con ocasión del Covid-19

La capital del departamento del Huila mediante acuerdo 030 del 22 de diciembre de 2020, establece condiciones especiales de pago con el fin de recuperar la cartera y generar mayor liquidez, así como la posibilidad de aliviar la situación económica de los deudores, contribuyentes, responsables y demás obligados respecto de obligaciones tributarias municipales pendientes de …

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¿Qué pasa cuando un municipio o distrito no adopta o no informa las tarifas del ICA en el Régimen Simple de Tributación – RST?

Como es de recordar, la Ley 1943 de 2018 creó un modelo de tributación opcional para algunos, en reemplazo del monotributo. Este modelo inicialmente fue reglamentado mediante el decreto 1468 de 2019. Posteriormente, la Ley 2010 de 2019, resultado de la decisión tomada en la sentencia C – 481 de este mismo año, ratifica el …

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Proyecto Resolución Dian – Prescripción Formulario 110 año gravable 2020

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite el proyecto de Resolución mediante el cual se prescribe el formulario 110, para la presentación de la Declaración de Renta y Complementarios. Por medio de este formulario todo contribuyente Persona Natural y/o Persona Jurídica obligado a Declarar Renta, para el año gravable 2020, debe presentar su …

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Calendario Tributario SDH – Resolución 000593 de dic 29 de 2020

La Secretaria Distrital de Hacienda y Crédito Publico emite la Resolución 000593 de dic 29 de 2020, mediante la cual establece las fechas de vencimiento de los impuestos Distritales. Los Contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio deberán liquidarlo Bimestralmente y cancelarlo de acuerdo a las fechas establecidas en el calendario tributario de la SDH. …

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Información de tarifas y cuenta bancaria que deben reportar los municipios y distritos a la DIAN – Res. 0112 de dic 15 de 2020

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite la Resolución 0112 de diciembre de 2020, mediante la cual se establecen los requerimientos documentales e información de la cuenta bancaria en la cual deben ser girados los recursos correspondientes al impuesto de Industria y Comercio Consolidados. Se establece el listado de los documentos, incluyendo las …

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Información a reportar por parte de los vendedores responsables y referente a los bienes vendidos en el tercer día sin IVA en Colombia – Resolución 0106 de Nov de 2020.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, emite la Resolución 0106 de noviembre de 2020, en la cual establece la información que deben reportar los vendedores responsables de las ventas de bienes efectuados el 21 de noviembre del año en curso: La información debe ser reportada mediante el formato 2669 versión 2, de acuerdo …

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Término para corregir errores u omisiones de Imputación o arrastre de saldos a favor

El artículo 43 de la Ley 962 de 2005, titulado corrección de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, por medio de la cual  facultad a la Administración  tributaria para corregir, de oficio o a solicitud de parte, en cualquier tiempo, sin sanción alguna, errores de imputación o arrastre de saldos a …

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Deducción por educación de los Empleados. Decreto 1013 de 2020

El Gobierno Nacional expidió el Decreto 1013 del 14 de julio de 2020, para reglamentar el artículo 107-2 del Estatuto Tributario que permite a las personas jurídicas, contribuyentes del régimen ordinario, deducir: a. Los programas de becas y créditos condonables que hagan en beneficio de sus trabajadores, y para los «miembros de su familia», entendidos …

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Cuidado con aplicación del Decreto Legislativo 678 de 2020 en el ICA

El artículo 7 del decreto legislativo 678 del presente año expedido dentro del segundo estado de emergencia económica, social y ecológica, establece una gran oportunidad para sanear impuestos, tasas, contribuciones y multas de carácter territorial pendientes de pago a la entrada en vigencia del referido decreto. Este gran beneficio ha sido bautizado por algunos como …

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Impuesto solidario y aporte voluntario por el Covid-19

  El presidente de la República con la firma de todos los ministros expide el decreto legislativo 568 del 15 de abril de 2020 mediante el cual crea un impuesto (no optativo) solidario, y por otro lado, un aporte voluntario, a raíz de la crisis económica causada por el Covid-19 con destinación específica para inversión …

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Procedimiento abreviado para la devolución automática de saldos a favor

El presidente de la república con la firma de todos los ministros dentro del actual Estado de emergencia económica, social y ecológica expide el decreto 535 del 10 de abril de 2020, en la cual se establece un procedimiento expedito para la devolución automática de saldos a favor originados en el impuesto sobre la renta …

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Deber de conservar informaciones y pruebas en materia tributaria

mohamed_hassan / Pixabay El artículo 632 del estatuto tributario prevé un término mínimo de 5 años para efectos de conservar documentos, informaciones y pruebas, tales como libros de contabilidad, comprobantes de orden interno o externo entre otros que acrediten los valores correspondientes a activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y demás. Sin embargo, esta disposición fue …

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Protocolo de control de la Dian al límite deducible por pagos en efectivos desconoce parcialmente el artículo 771-5 del Estatuto Tributario

En el presente año se conoció un protocolo de la Dian, mediante el cual se contemplan unas instrucciones en aras de aplicar la limitación del reconocimiento fiscal de costos o deducciones entre otros, por realizarse en efectivo, norma que fue creada con ocasión de la Ley 1430 de 2010 y con aplicación a partir del …

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Limitación a los servicios desde el exterior. Concepto 1379 de 2020

La DIAN ha conceptuado que los servicios de computación en la nube, siempre están sujetos a retefuente como «servicio técnico» prestado desde el exterior, porque, en ese caso, siempre hay una intervención humana mínima por parte del proveedor o un operario que realiza una gestión, interacción o intervención bien sea mínima o absoluta, como lo …

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Firmeza de las Declaraciones de Impuestos 2020 (con la Reforma Tributaria Ley 2010 de 2019)

La firmeza de las declaraciones tributarias es un concepto establecido en las normas sobre la materia para que éstas no puedan ser modificadas ni corregidas por el contribuyente ni por la administración de impuestos, sea cual fuere el asunto que pueda discutirse. Esto permite que incluso los errores o irregularidades en los denuncios rentísticos sean …

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Factura electrónica sin calendarios para 2020. Concepto 129 de 2020

SUSCRIBETE: Activa la campana y suscríbete aquí en nuestro canal de YouTube http://bit.ly/2rNJr2l HOY FACTURA ELECTRÓNICA SIN CALENDARIOS PARA EL 2020 – CONCEPTO 129 DE 2020 Colegas les cuento como fue declarada inexequible la Ley 1943 de 2018, de conformidad con los efectos señalados en la Sentencia C-481 de 2019, desde el 1° de enero …

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Cómo contabilizar compras y ventas al Régimen Simple

Hoy COMO CONTABILIZAR COMPRAS Y VENTAS AL RÉGIMEN SIMPLE En este pequeño video les comento como contabilizar cuando compras y vendes al régimen simple, es importante empezar a hacerlo y revisar la causación de los periodos pasados pues es de obligatorio cumplimiento pues estos pasos están decretados en el estatuto tributario y tienen vigencia desde …

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Patrimonio declarado en renta no es prueba única para determinar sujeción pasiva del impuesto al patrimonio

Recientemente el Consejo de Estado, sección cuarta, en sentencia con radicado 23190 del 2019, permite concluir que el patrimonio denunciado en la declaración de renta no se puede considerar como única prueba para efectos de determinar la sujeción pasiva del impuesto al patrimonio, aun cuando dicha declaración se encuentre en firme. La discusión plasmada en …

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Sanciones por incumplir el deber de informar, caducidad de la potestad sancionatoria

Con ocasión de los múltiples litigios sobre la potestad sancionatoria del Estado ante el incumplimiento del deber de informar, el Consejo de Estado como máximo tribunal de la jurisdicción Contencioso Administrativo ve la necesidad de sentar y unificar las reglas al respecto. Declaración tributaria como medio de prueba para determinar obligación formal de enviar información …

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Límite al descuento del IVA en compra de activos fijos reales productivos: ejercicio comparativo entre sectores

    Por: Juan Fernando Mejia. Asesor Contable de Home Center. Consultor Contable y Tributario de Seguros del Estado. Revisor Fiscal Brigard Urrutia. Asesor empresarial. (Web: www.globalcontable.com/perfil) El descuento del IVA en la la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos es un descuento tributario en el impuesto de renta y no es posible …

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Perjuicios morales y otras indemnizaciones gravadas en Renta. Oficio DIAN 25723 de 2019

Las indemnizaciones por perjuicios morales y por cualquier otro concepto están gravadas con el impuesto a la renta, pues la norma sólo excluye a las recibidas por concepto de daño emergente que corresponden a una restitución patrimonial y siempre que se demuestre que se adquirieron bienes similares con lo recibido. En ese sentido, no solo …

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IVA en la venta de aeronaves usadas. Concepto DIAN 20467 de 2019

La venta de aeronaves usadas esta gravada con el impuesto a las ventas (IVA), cuya base gravable presenta un tratamiento especial, la cual se determina  como la diferencia entre el valor total de la operación (Art. 447 E.T) menos el valor de adquisición de la aeronave. Esta enajenación se formaliza a través de la respectiva …

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Precisiones beneficios ZOMAC. Concepto DIAN 26392 de 2019

Las entidades que quieran acceder al beneficio tributario de las ZOMAC (Zonas Afectadas por el Conflicto Armado) uno de los requisitos es que estas se constituyan e inicien actividades en estas zonas a partir del 29 de Diciembre de 2016. Una entidad constituida previamente y que decida cambiar su domicilio principal a la ZOMAC, no …

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No residentes deben presentar información exógena. Concepto DIAN 10718 de 2019

La norma fiscal no realiza ningún tipo de distinción sobre las personas naturales, es decir si son o no residentes en Colombia, las cuales deben entregar información exógena por la vigencia 2018, por lo tanto aquellas que cumplan los montos de ingresos allí establecidos estarán en la obligación de presentar la información requerida. Se debe …

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Venta de bienes inmuebles en las personas jurídicas. Oficio DIAN 21783 de 2019

Los ingresos generados en la venta de bienes inmuebles percibidos por las personas jurídicas, estarán sujetos a retención en la fuente a titulo de renta y su tarifa a aplicar dependerá de la destinación que los diferentes compradores realicen sobre los bienes inmuebles. En el evento en que un comprador adquiera un bien inmueble con …

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Incentivos tributarios a la generación de energía eléctrica (FNCE). Concepto DIAN 901699 de 2019

El articulo 174 de la Ley 1955 de 2019 trajo consigo beneficios tributarios en el impuesto a la renta, a las entidades que fomenten la generación de energía eléctrica con Fuentes No Convencionales (FNCE),  los contribuyentes que realicen este tipo de inversiones podrán deducir del impuesto en mención, la mitad del valor total de la inversión …

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14 Y 15 De Abril 2021 - 05:00PM A 09:30PM Bogotá

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Conoce la normatividad relacionada, con la preparación y presentación de la declaración de renta personas jurídicas que debes aplicar por la vigencia 2020, y evita posibles errores que puedan derivar en sanciones onerosas a tus clientes